公允價(jià)值套期，通俗一點(diǎn)講，就是企業(yè)擔(dān)心手中某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值在未來會(huì)有變動(dòng)而對(duì)企業(yè)不利，企業(yè)采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，所謂公允價(jià)值是指由市場(chǎng)自發(fā)形成的價(jià)值，企業(yè)自身是無法控制和改變的，企業(yè)處于被動(dòng)接受者地位，企業(yè)只能在事先采取防范的措施，這就是公允價(jià)值套期。 現(xiàn)金流量套期，通俗一點(diǎn)講，企業(yè)擔(dān)心未來要收到或要支付一筆現(xiàn)金時(shí)有變動(dòng)，因此采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。也就是說，在現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)候有可能不利于企業(yè)，因?yàn)槔驶騾R率變動(dòng)少收或多付現(xiàn)金，那么就采取規(guī)避措施。

您好，看到底是公允價(jià)值套期還是現(xiàn)金流量套期，其實(shí)可以這么來看，看現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量如果原來波動(dòng)大，后來波動(dòng)不明顯了，就是現(xiàn)金流量套期。原來波動(dòng)明顯，后來波動(dòng)依然很明顯，那就是公允價(jià)值套期。

你好， 公允價(jià)值套期指的就是對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)或者是負(fù)債還沒有確認(rèn)的確定承諾，或者是該資產(chǎn)上沒有能夠確認(rèn)的確定承諾當(dāng)中可以辨認(rèn)的部分公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，這一類的價(jià)值變動(dòng)主要就是源自于某一類特定的風(fēng)險(xiǎn)，并且將會(huì)影響到企業(yè)的收益。 現(xiàn)金流量套期指的就是對(duì)于現(xiàn)金流量變化方向進(jìn)行的套期保值，這一類現(xiàn)金流量變化源自于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)或者是負(fù)債，以及很有可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某一種特定的風(fēng)險(xiǎn)，而且也將會(huì)影響企業(yè)的收益。 公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期的區(qū)別就在于規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)不同，公允價(jià)值套期是對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)進(jìn)行的套期，而現(xiàn)金流量套期是對(duì)于現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的套系。適用范圍的不同這一點(diǎn)在與公允價(jià)值套期主要就是適用于對(duì)于現(xiàn)有資產(chǎn)或者是負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，同時(shí)對(duì)于還沒有確認(rèn)的確定，承諾當(dāng)中可以辨認(rèn)部分的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，也是和公允價(jià)值套期，而現(xiàn)金流量套期主要就是適用于對(duì)于預(yù)期交易的套期。 公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期改變的對(duì)象也有所不同，公允價(jià)值套期改變了被套期項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，但是因?yàn)樘灼诠ぞ呋旧鲜茄苌鹑诠ぞ撸ǔ１环譃榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)，因此公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)并沒有改變套期工具的會(huì)計(jì)處理，而是改變了某一些被套期項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理。 ，看到底是公允價(jià)值套期還是現(xiàn)金流量，其實(shí)可以這么來看，看現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量如果原來波動(dòng)大，后來波動(dòng)不明顯了，就是現(xiàn)金流量套期。原來波動(dòng)明顯，后來波動(dòng)依然很明顯，那就是公允價(jià)值套期。 這里如果不信，其實(shí)也簡(jiǎn)單。因?yàn)樘灼谟杏行砸?，如果不能將明顯的波動(dòng)明顯的消除掉，一般都不滿足套期有效性要求，那就不能運(yùn)用套期會(huì)計(jì)。

您好！公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期區(qū)別： (1)處理原則不同。公允價(jià)值套期改變了被套期項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，現(xiàn)金流量套期改變了套期工具的會(huì)計(jì)處理，從而使套期工具和被套期項(xiàng)目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會(huì)計(jì)的實(shí)際抵銷結(jié)果。 (2)套期工具的會(huì)計(jì)核算不同。公允價(jià)值套期下的套期工具以公允價(jià)值為計(jì)量基礎(chǔ)，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。 而在現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益并單列項(xiàng)目反映;無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。即公允價(jià)值套期下的套期工具的利得或損失不遞延;而在現(xiàn)金流量套期下的套期工具的利得或損失(有效部分)予以遞延，先計(jì)入所有者權(quán)益后轉(zhuǎn)入損益。 (3)被套期項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算不同。公允價(jià)值套期下的被套期項(xiàng)目要以公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。 現(xiàn)金流量套期主要適用于預(yù)期交易，對(duì)于被套期項(xiàng)目是預(yù)期交易，且導(dǎo)致金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的確認(rèn)的，不進(jìn)行基差調(diào)整。但對(duì)預(yù)期交易導(dǎo)致后來確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的，允許企業(yè)選擇是否進(jìn)行基差調(diào)整。

您好，確定承諾的匯率風(fēng)險(xiǎn)我們可以針對(duì)該確定的承諾合同金額進(jìn)行套期，將其劃分為公允價(jià)值套期，也可以主要針對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)進(jìn)行套期，將其劃分為現(xiàn)金流量套期。 1、比如對(duì)銅進(jìn)行套保，有具體的標(biāo)的，銅，屬于公允價(jià)值套期。2、如果對(duì)支付銅的外匯進(jìn)行套保，為現(xiàn)金流量套期。