怎么區(qū)分現(xiàn)金流量套期和公允價(jià)值套期？

2022-03-10 22:36

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-03-10 22:46

您好，看到底是公允價(jià)值套期還是現(xiàn)金流量套期，其實(shí)可以這么來看，看現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量如果原來波動大，后來波動不明顯了，就是現(xiàn)金流量套期。原來波動明顯，后來波動依然很明顯，那就是公允價(jià)值套期。

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 22:47

我想問一下利率互換是怎么區(qū)分到底是現(xiàn)金流量套期還是公允價(jià)值套期，這怎么區(qū)分

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 22:50

還有尚未確認(rèn)的確定的承諾怎么是公允價(jià)值套期？如果我簽訂合同，以后以固定價(jià)格買入材料，價(jià)格由浮動成為固定，現(xiàn)金流量不變所以它是公允價(jià)值套期

齊紅老師解答 2022-03-10 22:51

參照上面的說明，固定利率換浮動利率屬于公允價(jià)值套期，浮動利率換固定利率屬于現(xiàn)金流量套期。

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 22:51

但是現(xiàn)金流量不變是指的我付出的錢不變？，套在利率互換上，固定換浮動，付出的錢變動，不就是現(xiàn)金流量套期嗎？

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 22:52

我知道答案，我想知道怎么理解？

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 22:54

你說的是波動大小，利率如果說是浮動，我怎么能可能通過字面意思就知道他的波動大小？

齊紅老師解答 2022-03-10 22:57

固定的話就是沒有波動的，浮動的話不管他波動大不大都是有波動的

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 23:01

那么以后以固定價(jià)格買入材料這就是是說他的價(jià)格由波動大到?jīng)]有波動，不就是現(xiàn)金流量套期了嗎？

快賬用戶8284 追問 2022-03-10 23:01

搞不懂，你的解釋我還是理解不了

齊紅老師解答 2022-03-10 23:07

公允價(jià)值套期是保證現(xiàn)在的公允價(jià)值不變，現(xiàn)金流量套期是保證未來的現(xiàn)金流量不變

你好，公允價(jià)值套期指的就是對于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)或者是負(fù)債還沒有確認(rèn)的確定承諾，或者是該資產(chǎn)上沒有能夠確認(rèn)的確定承諾當(dāng)中可以辨認(rèn)的部分公允價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，這一類的價(jià)值變動主要就是源自于某一類特定的風(fēng)險(xiǎn)，并且將會影響到企業(yè)的收益。現(xiàn)金流量套期指的就是對于現(xiàn)金流量變化方向進(jìn)行的套期保值，這一類現(xiàn)金流量變化源自于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)或者是負(fù)債，以及很有可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某一種特定的風(fēng)險(xiǎn)，而且也將會影響企業(yè)的收益。公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期的區(qū)別就在于規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)不同，公允價(jià)值套期是對于已經(jīng)確認(rèn)的資產(chǎn)進(jìn)行的套期，而現(xiàn)金流量套期是對于現(xiàn)金流動性風(fēng)險(xiǎn)的套系。適用范圍的不同這一點(diǎn)在與公允價(jià)值套期主要就是適用于對于現(xiàn)有資產(chǎn)或者是負(fù)債的公允價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，同時(shí)對于還沒有確認(rèn)的確定，承諾當(dāng)中可以辨認(rèn)部分的公允價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，也是和公允價(jià)值套期，而現(xiàn)金流量套期主要就是適用于對于預(yù)期交易的套期。公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期改變的對象也有所不同，公允價(jià)值套期改變了被套期項(xiàng)目的會計(jì)處理，但是因?yàn)樘灼诠ぞ呋旧鲜茄苌鹑诠ぞ撸ǔ１环譃榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)，因此公允價(jià)值套期會計(jì)并沒有改變套期工具的會計(jì)處理，而是改變了某一些被套期項(xiàng)目的會計(jì)處理。，看到底是公允價(jià)值套期還是現(xiàn)金流量，其實(shí)可以這么來看，看現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量如果原來波動大，后來波動不明顯了，就是現(xiàn)金流量套期。原來波動明顯，后來波動依然很明顯，那就是公允價(jià)值套期。這里如果不信，其實(shí)也簡單。因?yàn)樘灼谟杏行砸?，如果不能將明顯的波動明顯的消除掉，一般都不滿足套期有效性要求，那就不能運(yùn)用套期會計(jì)。

2021-05-10

2022-03-10

您好！公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期區(qū)別： (1)處理原則不同。公允價(jià)值套期改變了被套期項(xiàng)目的會計(jì)處理，現(xiàn)金流量套期改變了套期工具的會計(jì)處理，從而使套期工具和被套期項(xiàng)目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計(jì)的實(shí)際抵銷結(jié)果。 (2)套期工具的會計(jì)核算不同。公允價(jià)值套期下的套期工具以公允價(jià)值為計(jì)量基礎(chǔ)，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。而在現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益并單列項(xiàng)目反映;無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。即公允價(jià)值套期下的套期工具的利得或損失不遞延;而在現(xiàn)金流量套期下的套期工具的利得或損失(有效部分)予以遞延，先計(jì)入所有者權(quán)益后轉(zhuǎn)入損益。 (3)被套期項(xiàng)目的會計(jì)核算不同。公允價(jià)值套期下的被套期項(xiàng)目要以公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。現(xiàn)金流量套期主要適用于預(yù)期交易，對于被套期項(xiàng)目是預(yù)期交易，且導(dǎo)致金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的確認(rèn)的，不進(jìn)行基差調(diào)整。但對預(yù)期交易導(dǎo)致后來確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的，允許企業(yè)選擇是否進(jìn)行基差調(diào)整。

2021-08-10

公允價(jià)值套期，通俗一點(diǎn)講，就是企業(yè)擔(dān)心手中某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值在未來會有變動而對企業(yè)不利，企業(yè)采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，所謂公允價(jià)值是指由市場自發(fā)形成的價(jià)值，企業(yè)自身是無法控制和改變的，企業(yè)處于被動接受者地位，企業(yè)只能在事先采取防范的措施，這就是公允價(jià)值套期。現(xiàn)金流量套期，通俗一點(diǎn)講，企業(yè)擔(dān)心未來要收到或要支付一筆現(xiàn)金時(shí)有變動，因此采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。也就是說，在現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)候有可能不利于企業(yè)，因?yàn)槔驶騾R率變動少收或多付現(xiàn)金，那么就采取規(guī)避措施。

2020-08-06

首先你這里，因?yàn)槟氵@里這個(gè)材料后來的趨勢，它通常是會大漲的話，那么你這里不用這個(gè)套期，直接就是說是確認(rèn)我預(yù)期很可能發(fā)生的交易。

2022-03-14

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