老師，那這個怎么記賬呢？收到款的時候？

收到款，進(jìn)預(yù)收賬款進(jìn)行了，根據(jù)服務(wù)進(jìn)度攤銷確認(rèn)收入，但如果你會計上已經(jīng)全額確認(rèn)收入，只能在納稅申報的時候分期確認(rèn)收入了

那我的財務(wù)報表那些，不需要修改了吧？特別是損益表

如果你能修改賬務(wù)的話，我建議最好修改，省的以后還要跟稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋稅會差異

但是我們季報把收入全部都報了，這哈年報按這個，不會出問題嗎？

不會的，你可以解釋為審計的時候，不認(rèn)可你們這部分收入，實質(zhì)上無論按照會計準(zhǔn)則和稅收規(guī)定，你沒有提供服務(wù)的部分，也不應(yīng)該確認(rèn)為收入的

但是他們季報的時候又暫估了成本55萬，進(jìn)行報稅

成本也要匹配的去分?jǐn)?，就是會計處理不?guī)范造成的現(xiàn)在的風(fēng)險。

這個怎么賬務(wù)處理啊？還是就不管這個暫估，直接按照去年實際的成本，進(jìn)行報稅？

會計能調(diào)整，把暫估成本沖回來，如果你的會計改不了，那就把暫估成本在稅收調(diào)增。

沒得成本發(fā)票，也沒有記賬

沒有成本票肯定不能稅前扣除，只能調(diào)增

他們也沒有記賬

沒有影響會計利潤，稅收上也不需要處理的

我可不可以，收到收入就暫估成本，然后每年進(jìn)行對沖？

不可以，稅收上不允許這樣做，沒有發(fā)票的成本不能稅前扣除

嗯，只是進(jìn)行一個記賬，可以嗎