老師你好，今年匯算將漏記的收入補企業(yè)所得稅，小規(guī)模增值稅是免的。會計分錄1、借以前年度損益調(diào)整，借營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸應交稅費-應交所得稅；2、借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。最后負債表中的未分配利潤不等于年初未分配利潤+本年利潤總額，剛好差補的稅款。不知會計分錄錯了還是應該將稅款填在利潤表中所得稅費用這一欄中？

我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 如果是對的 是不是必須要把差異金額寫出來 不寫的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒有做的話 能不能直接計入當期的營業(yè)外收入不

老師請教下，之前有咨詢您關于2021年12月份有開了份發(fā)票給客戶漏登記入賬，款是2022.1月收到的，您讓我2022.1補分錄 借銀行存款 貸利潤分配未分配利潤 應交稅費應交增值稅銷項 我年度報表申報時要增加這筆漏記吧？在營業(yè)收入增加這筆錢是嗎

房地產(chǎn)公司發(fā)現(xiàn)以前年度少交增值稅，全額入了收入總額，今年補交了增值稅，可以沖減今年的收入總額嗎，計：借：利潤分配-未分配利潤1965.53 貸：應交稅費-應交增值稅（簡易計稅）1965.53 借：應交稅費-應交增值稅（簡易計稅）1965.53貸：銀行存款1965.53

老師我們之前的稅收優(yōu)惠政策減免的稅款計入營業(yè)外收入了，到后面，稅額全免后，應交稅費未交增值稅余額在借方，貸方是否可以沖會營業(yè)外收入