編織會(huì)計(jì)分錄：8.當(dāng)月共發(fā)出原材料510000元，其中：生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用450000元，車間一般耗用20000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用25000元，對(duì)外銷售15000元。9.購入一臺(tái)不需要安裝的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款400000元，增值稅稅額52000元。同時(shí)取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)1900元，稅額171元?？铐?xiàng)全部以銀行存款支付。10.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊情況如下：生產(chǎn)車間：廠房計(jì)提折舊7.6萬元，機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊9萬元管理部門：房屋建筑物計(jì)提折舊13萬元，運(yùn)輸工具計(jì)提折舊4.8萬元銷售部們：房屋建筑物計(jì)提折舊6.4萬元，運(yùn)輸工具計(jì)提折舊5.26萬元。11.當(dāng)月1日，從銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款2000000元，期限為6個(gè)月，年利率6%，按季付息，到期一次還本。作出當(dāng)月借款及預(yù)提當(dāng)月利息的會(huì)計(jì)分錄。12.前欠藍(lán)天公司貨款566000元確實(shí)無法支付。

某礦山專用設(shè)備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的甲設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅款32萬元；購進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的乙設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年，預(yù)計(jì)殘值率均為5％；另購置一臺(tái)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價(jià)4200元，預(yù)計(jì)使用年限3年，無殘值。上述會(huì)計(jì)折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺(tái)設(shè)備2021年度會(huì)計(jì)上已按預(yù)計(jì)使用年限按直線法分別計(jì)提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計(jì)提折舊后2021年度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已于購進(jìn)當(dāng)期按現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)抵扣。 （1）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （2）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用雙倍余額遞減法加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （3）根據(jù)稅法規(guī)定，假設(shè)采用年數(shù)總和法加速折舊，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為 9%。甲公司 2 ×20 年 6 月 30 日購入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為 3 000 萬元（不含增值稅）， 相關(guān)稅費(fèi) 20 萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為 40 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 21 萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 1 萬元，甲公司采用直 線法提取折舊。該辦公樓的年租金為 400 萬元，于年末一次結(jié)清，并同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì) 此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 該投資性房地產(chǎn) 2×20 年～2×22 年的會(huì)計(jì)處理如下？ 1.投資性房地產(chǎn)入賬成本是多少？ 2.2020年投資性房地產(chǎn)折舊金額/ 3.2020年會(huì)計(jì)分錄？（1.取得時(shí)的分錄2.收租金的分錄3.提取當(dāng)年折舊的分錄） 4.2021年的分錄？（1.收取租金的分錄2.提取當(dāng)年折舊的分錄）

甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為 9%。甲公司 2 ×20 年 6 月 30 日購入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為 3 000 萬元（不含增值稅）， 相關(guān)稅費(fèi) 20 萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為 40 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 21 萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 1 萬元，甲公司采用直 線法提取折舊。該辦公樓的年租金為 400 萬元，于年末一次結(jié)清，并同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì) 此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 該投資性房地產(chǎn) 2×20 年～2×22 年的會(huì)計(jì)處理如下？ 1.投資性房地產(chǎn)入賬成本是多少？ 2.2020年投資性房地產(chǎn)折舊金額/ 3.2020年會(huì)計(jì)分錄？（1.取得時(shí)的分錄2.收租金的分錄3.提取當(dāng)年折舊的分錄） 4.2021年的分錄？（1.收取租金的分錄2.提取當(dāng)年折舊的分錄）

42.甲公司系增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，未來期間保持不變，甲公司預(yù)計(jì)末來會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于可抵扣暫時(shí)性差異。2021年甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3月13日，甲公司外購一臺(tái)不需要安裝的管理設(shè)備，支付價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1200萬元，增值稅稅額為156萬，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。當(dāng)日設(shè)備運(yùn)抵甲公司并交付使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，此類設(shè)備最低折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)算的折舊額可以稅前扣除。（2）5月31日，甲公司將自用廠房對(duì)外出租，該廠房系2×20年5月購入非賬面原值200萬元，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為400萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。稅法規(guī)定，此類房屋建筑物折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)算的折舊金額可以稅前扣除。（3）12月31日，甲公司對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一批存貨的賬面價(jià)值余