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兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整，邏輯完全一致：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消，是補充完成第一年未結的處理。本質是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

兩年分錄不割裂，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調整：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉銷之前的抵消。本質是動態(tài)銜接，而非重新做。

2025-10-22

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

2025-10-22

你好。正在回復題目

2025-10-23

第一年和第二年抵消分錄是 “延續(xù)未實現(xiàn)損益 %2B 處理當年變動” 的關系，不是重新做。若第一年未賣的存貨第二年仍未賣：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 承接第一年的未實現(xiàn)利潤，繼續(xù)抵消存貨；若第一年未賣的存貨第二年賣出：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 接第一年的未實現(xiàn)利潤，再轉 “營業(yè)成本” 釋放利潤。

2025-10-23