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第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整：第一年直接抵消當(dāng)年內(nèi)部存貨未實(shí)現(xiàn)損益；第二年先處理上年未售存貨的未實(shí)現(xiàn)損益（轉(zhuǎn)年初未分配利潤(rùn)，賣(mài)了轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本、沒(méi)賣(mài)轉(zhuǎn)存貨），再抵消當(dāng)年新增內(nèi)部交易，同時(shí)調(diào)整遞延所得稅。

2025-10-15

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2023-03-15

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤(rùn)” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整，邏輯完全一致：第一年未賣(mài)、第二年仍未賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣(mài)、第二年已賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “營(yíng)業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷(xiāo)之前的抵消，是補(bǔ)充完成第一年未結(jié)的處理。本質(zhì)是對(duì)第一年未實(shí)現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

兩年分錄不割裂，核心是用 “期初未分配利潤(rùn)” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整：第一年未賣(mài)、第二年仍未賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益。第一年未賣(mài)、第二年已賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “營(yíng)業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷(xiāo)之前的抵消。本質(zhì)是動(dòng)態(tài)銜接，而非重新做。

2025-10-22

因?yàn)楹喜?bào)表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響，第一年未實(shí)現(xiàn)的 20 萬(wàn)利潤(rùn)，第二年還在子公司存貨里，且母公司年初未分配利潤(rùn)也含這部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”，保證合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2025-10-15