一般納稅人： 適用一般計(jì)稅方法：若銷售的固定資產(chǎn)在購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如 2009 年 1 月 1 日后購(gòu)進(jìn)的允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法。根據(jù)發(fā)票開具情況，適用 13% 稅率的，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第 1 行；適用 9% 稅率的，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第 3 行。同時(shí)，在主表中對(duì)應(yīng)一般計(jì)稅方法的 “銷售額” 和 “銷項(xiàng)稅額” 欄次會(huì)自動(dòng)或手動(dòng)關(guān)聯(lián)取數(shù)。 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：原一般納稅人在 2008 年 12 月 31 日前購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn)等符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的，按 3% 征收率減按 2% 征收增值稅時(shí)，將不含稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第 11 行對(duì)應(yīng)的欄次，并在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的減稅項(xiàng)目中選擇對(duì)應(yīng)的減免代碼，第 2 列和第 4 列填寫減免的 1% 的稅額。主表第 5 欄填寫簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額；第 21 欄填寫按 3% 征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額；第 23 欄填寫 1% 的減征額。若放棄減稅，按 3% 征收率計(jì)稅，則在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第 11 行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，主表第 5 欄填寫簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額，第 21 欄填寫按 3% 計(jì)算的應(yīng)納稅額。 小規(guī)模納稅人：在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第 4 欄 “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額” 填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額，銷售額 = 含稅銷售額 /（1%2B3%）。在第 13 欄 “本期應(yīng)納稅額減征額” 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額

你好，對(duì)的，是的，會(huì)有差異的。

增值稅不計(jì)入的，其他稅費(fèi)才計(jì)入的

您好 寫增值稅申報(bào)表時(shí)產(chǎn)生的稅金包括固定資產(chǎn)清理的增值稅

固定資產(chǎn)清理金額在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，需要根據(jù)具體情況填寫在相應(yīng)的欄次中。 一般來說，分為以下幾種情況： 一、適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：填寫在“一、減稅項(xiàng)目”部分，“減稅性質(zhì)代碼及名稱”填寫“1129924 已使用固定資產(chǎn)減征增值稅”，并根據(jù)本期發(fā)生額及抵減稅額填寫金額部分。其中，本期第4列“本期實(shí)際抵減稅額”需要依據(jù)當(dāng)期未減免前的應(yīng)納稅額為限額。當(dāng)?shù)?列“本期應(yīng)抵減稅額”大于（或等于）當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為當(dāng)期應(yīng)納稅額；當(dāng)“本期應(yīng)抵減稅額”小于當(dāng)期減免前的應(yīng)納稅額時(shí)，“本期實(shí)際抵減稅額”為本期應(yīng)抵減稅額。 3.主表：第5行“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫按3%計(jì)算的稅額；第23行“應(yīng)納稅額減征額”按增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫。 二、適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的各列中。 2.主表：第5行“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額；第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫稅額。 三、適用一般計(jì)稅方法按適用稅率征稅增值稅時(shí) 1.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）：填寫第1行“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”（或現(xiàn)行適用的增值稅稅率）的相應(yīng)欄次。 2.主表：第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”及第11行“銷項(xiàng)稅額”分別填寫處置固定資產(chǎn)的銷售額及稅額。 需要注意的是，在填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保所填寫的信息準(zhǔn)確無誤，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)，要保留好相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)檢查。如果對(duì)具體的操作和規(guī)定仍有疑問，建議提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以確保申報(bào)的順利進(jìn)行。 另外，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，也需要根據(jù)不同的情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。例如，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄可能為（假設(shè)不考慮資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等因素）： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 （按3%征收率計(jì)算） 同時(shí)，確認(rèn)增值稅減免優(yōu)惠（如果有）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 （1%優(yōu)惠部分） 貸：其他收益（或營(yíng)業(yè)外收入） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置收益（或營(yíng)業(yè)外收入） 如果是適用一般計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄如下： 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值入清理賬戶： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 1.確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款并核算相應(yīng)增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （按適用稅率） 1.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶入損益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置收益（或營(yíng)業(yè)外收入）