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老師,我公司外貿(mào)企業(yè),9月份有一筆(禁止出口或出口不退稅)貨物,9月份做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷開具13%普通發(fā)票并已繳納稅款,對應(yīng)該筆貨物10月份開進(jìn)來13%進(jìn)項專用發(fā)票,10月份可以抵扣該筆專用進(jìn)項發(fā)票嗎?還需要在電子稅務(wù)局開具出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明嗎?

2025-10-21 08:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-21 09:00

你好,可以抵扣的,因為做了內(nèi)銷,不需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

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快賬用戶6053 追問 2025-10-21 09:01

好的,謝謝

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齊紅老師 解答 2025-10-21 09:01

不客氣祝你工作順利

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您好,學(xué)員。這個要根據(jù)你的情況,分為以下處理 對于出口報關(guān)的貨物,我們可以總體分為以下三種情形:不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅%2B退稅。 1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物,需視同內(nèi)銷計提銷項稅額,當(dāng)然就不需要進(jìn)行出口退稅申報了; 2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物,也不需要進(jìn)行出口退稅申報,但需要作免稅申報。該免稅申報僅需在增值稅納稅申報的表一第18行填寫免稅銷售額即可,不用再操作退稅申報系統(tǒng)。如果還貨物進(jìn)項稅抵扣了,其相應(yīng)進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出計入成本; 3、排除以上兩種情況,則屬于免稅%2B退稅的出口貨物。對這類貨物,你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進(jìn)行出口退稅申報;如果逾期,需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進(jìn)行出口免稅申報;如果再逾期,即超過上述退免稅申報期限的,則視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。
2022-11-13
進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證一般在報關(guān)單出口日期所屬增值稅納稅申報期內(nèi)進(jìn)行,也可與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 根據(jù)退稅率,用公式計算退稅金額,如當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)等,根據(jù)當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的大小關(guān)系確定應(yīng)退稅額。 剩余的進(jìn)項留抵稅額可以用于下一次出口退稅計算,也可抵扣內(nèi)銷貨物銷項稅額。
2024-11-28
你好,學(xué)員,耐心等一下
2023-04-05
你好 稍等下計算過程
2021-11-13
同學(xué)你好2月份出口,借:應(yīng)收賬款200 貸:主營業(yè)務(wù)收入200 3月份收到進(jìn)項發(fā)票 借:庫存商品88.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額11.5貸:應(yīng)付賬款100 正常情況下出口的時候就開形式發(fā)票了,你這個出口200萬是自開的免稅發(fā)票嗎?
2023-04-04
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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