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演示賬套

Q

某絲綢廠(有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)),第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月份，購進(jìn)原料已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，款項(xiàng)已支付。內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元，收到貨款的50%;出口貨物離岸價格10萬元.已結(jié)匯入賬。支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.18萬元(含稅價),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(2)2月份，購進(jìn)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫。取得收購憑證.上注明收購價格25萬元，已付款。內(nèi)銷產(chǎn)品收入12萬元;出口貨物離岸價格40萬元，款項(xiàng)均己收到。(3)3月份，購進(jìn)原材料已入庫,取得專用發(fā)票上注明稅款4.76萬元，款項(xiàng)尚未支付。購貨支付運(yùn)輸費(fèi)取得專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬元。當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品收入10萬元。收到購貨方簽發(fā)的2個月到期的商業(yè)匯票;出口貨物離岸價格36萬元，貨款已入賬。要求:請分別核算該企業(yè)各月購銷業(yè)務(wù),并計(jì)算各月應(yīng)退(或應(yīng)繳)的增值稅(該貨物適用13%增值稅稅率，適用9%退稅率)。

2022-03-29 15:51

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-29 17:15

正在解答下，請稍等

快賬用戶jqkf 追問 2022-03-29 19:34

有答案了嘛

齊紅老師解答 2022-03-29 19:52

1月份進(jìn)項(xiàng)20*13%=2.6萬內(nèi)銷銷項(xiàng)10*13%=1.3萬出口銷項(xiàng)0 運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)2.18/(1+9%)*9%=0.18萬先抵扣內(nèi)銷再退稅可退稅額=10*9%=0.9萬元應(yīng)退稅額=2.6－1.3+0.18=1.48>0.9 所以1月可以退稅0.9萬元

齊紅老師解答 2022-03-29 19:53

2月份農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)=25*10%=2.5萬元內(nèi)銷銷項(xiàng)=12*13%=1.56萬元出口銷項(xiàng)=0 先抵扣內(nèi)銷，在退稅出口應(yīng)退稅額=40*9%=3.6萬元所以可退進(jìn)項(xiàng)=2.5-1.56+0.58=1.52<3.6萬元所以2月可以退1.52萬元

齊紅老師解答 2022-03-29 19:53

3月份購買材料進(jìn)項(xiàng)=4.76萬元內(nèi)銷銷項(xiàng)=10*13%=1.3萬元運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)=1*9%=0.09萬元出口銷項(xiàng)=0 先抵扣內(nèi)銷，在退稅出口應(yīng)退稅額=36*9%=3.24萬元所以可退進(jìn)項(xiàng)=4.76-1.3+0.09= 3.55>3.24萬元所以3月可以退3.24萬元

快賬用戶jqkf 追問 2022-03-29 19:56

第一問里不得免征和抵扣稅額抵減稅不算嘛？在當(dāng)期應(yīng)納稅額里不應(yīng)該算上它嘛

齊紅老師解答 2022-03-30 07:46

1月份進(jìn)項(xiàng)20*13%=2.6萬內(nèi)銷銷項(xiàng)10*13%=1.3萬出口銷項(xiàng)0 運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)2.18/(1+9%)*9%=0.18萬先抵扣內(nèi)銷再退稅可退稅額=10*9%=0.9萬元應(yīng)退稅額=2.6－1.3+0.18=1.48>0.9 所以1月可以退稅0.9萬元，留抵1.48－0.9=0.58萬元

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