老師您好！我們是一般納稅人，一月份收到留底稅額12萬多，這筆會計分錄 借:銀行存款 12萬 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）12萬。月底得轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 問題1:未交增值稅余額在貸方我們欠稅了嗎？最后還是得交上去是嗎？不知道我的理解對不對？ 問題2:如果錯的話應(yīng)該怎么處理？ 問題3:如果企業(yè)不申請留抵退稅稅務(wù)局會自動給退稅嗎？3個問題先謝謝老師您的耐心解答

資料一：2020年1月1日，甲公司支付94萬元購買乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期一般公司債券，該債券面值為100萬元，票面年利率為4%，實際年利率為5.16%,每年年末支付利息，到期歸還本金。甲公司另支付交易費用1萬元。資料二：甲公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理模式及合同現(xiàn)金流量特征，將其分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。資料三：2020年年末至2022年年末該債券投資的公允價值分別為97萬元、98萬元、95萬元。2023年1月1日甲公司將該投資全部出售，取得處置價款105萬元。資料四：以上款項均以銀行存款收付，不考慮相關(guān)稅費等因素。要求：編制甲公司與該債券有關(guān)的會計分錄（答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，其他債權(quán)投資寫出二級明細科目）?！敬鸢浮勘绢}考查的是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始計量和后續(xù)計量。(1）購入時(2)各年投資收益（利息收入）計算過程期初攤余成本實際利息收入期末攤余成本期末公允價值（3）2020年年末計提利息時

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購進材料，價款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項.已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 (2)計算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

宏達公司為農(nóng)機生產(chǎn)和銷售企業(yè)，2019年12月31日“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機”科目年末余額為20萬元。2020年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售農(nóng)機100臺、200臺、220臺和300臺，每臺售價為20萬元。對購買其產(chǎn)品的消費者，宏達公司做出如下承諾：農(nóng)機售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的農(nóng)機故障和質(zhì)量問題，宏達公司免費負責(zé)保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的1%～2%之間。假定宏達公司2020年四個季度實際發(fā)生的維修費用分別為16萬元、44萬元、64萬元和56萬元（假定上述費用以銀行存款支付50%，另50%為耗用的材料，不考慮增值稅因素）。 老師 今年開始 產(chǎn)品的保修費 是不是不計入 銷售費用 那計入什么