月末有留抵稅款需要做會(huì)計(jì)分錄嗎

期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。月末有留抵稅款不用賬務(wù)處理，保留在應(yīng)繳稅費(fèi)--增值稅借方余額，反應(yīng)的是未抵扣的稅金。轉(zhuǎn)出未交增值稅，才這樣處理：借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬?

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于月末有留抵稅款需要做會(huì)計(jì)分錄嗎?小編做了以上分析與總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。