公司A銷售給公司B一批設(shè)備，已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，打算本月確認(rèn)收入，記借: 應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額。但是同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)賬上沒有庫存商品，余額為0。原因是設(shè)備在委托第三方生產(chǎn)中。設(shè)備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請問當(dāng)期到底可不可以確認(rèn)收入？如果可以，成本的會計(jì)分錄要怎么做？整個(gè)過程公司A是不是收不到能抵稅的含進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票？

實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同，甲方要求先在2020年開全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當(dāng)時(shí)2020年開票的時(shí)候按開票金額全部已確認(rèn)了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應(yīng)按百分比確認(rèn)發(fā)票一半的收入。導(dǎo)致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒有收入，請問現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？當(dāng)時(shí)分錄：借 應(yīng)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅額-銷項(xiàng)稅額;借 主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本。老師，請幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

我們生產(chǎn)試劑和儀器的，其中部分試劑領(lǐng)出來用于儀器調(diào)試（儀器生產(chǎn)有調(diào)試環(huán)節(jié)）使用。這些調(diào)試用試劑如何處理？ 目前的理解是增值稅：作為視同銷售，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，繳納增值稅，但是不需要開發(fā)票；借：生產(chǎn)成本，貸：庫存商品+增值稅銷項(xiàng)稅額 企業(yè)所得稅方面，交稅的時(shí)候作為收入計(jì)算在內(nèi)，但是不需要調(diào)賬務(wù)。 老師幫忙解讀下，正確的做法是如何？

老師你好，我們是建筑行業(yè)，準(zhǔn)備用新收入準(zhǔn)則，然后我們領(lǐng)導(dǎo)叫我參照下圖中人家公司賬務(wù)處理進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。假如我公司a項(xiàng)目合同含稅收入是1000萬元，預(yù)算成本是700萬元，1月份開具給甲方含稅發(fā)票109萬元，完成產(chǎn)值200萬元，收到成本發(fā)票80萬，實(shí)際發(fā)生應(yīng)該有150萬左右，那么我開具發(fā)票賬務(wù)處理借：應(yīng)收帳款109萬 貸：合同結(jié)算～工程結(jié)算～價(jià)款結(jié)算100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅額9萬元確認(rèn)產(chǎn)值借：合同結(jié)算～工程結(jié)算～收入結(jié)算 200萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入200萬元 收到成本發(fā)票借：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費(fèi)用80萬元 上面這些賬務(wù)處理有問題嗎？根據(jù)上面兩圖的參照，我接下來的成本和收入要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，麻煩列示下會計(jì)科目和金額