賬面上多算應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么調(diào)整

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字表示)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)(紅字表示)

　　因?yàn)槟愣嘤?jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅，那你主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就少啦，就這樣調(diào)整一下，這樣在你的應(yīng)交增值稅的帳上就會(huì)出現(xiàn)借方，就是你所說(shuō)的多交的稅款。這個(gè)月申報(bào)時(shí)，把你上月多報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)扣回來(lái)就得了……

　　賬上多出的增值稅怎么調(diào)平

　　答：一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅是不可能錯(cuò)的。錯(cuò)了，申報(bào)時(shí)應(yīng)該會(huì)有提示，申報(bào)過(guò)不了。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅，如果有普通發(fā)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅需要手工計(jì)算，那就可能存在四舍五入的問(wèn)題(估計(jì)也就是樓主說(shuō)的小數(shù)點(diǎn)問(wèn)題)。

　　假設(shè)：

　　3月份，進(jìn)項(xiàng)稅1000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅3481.50元(已入帳金額)，上月無(wú)留抵稅額，3月應(yīng)交增值稅2481.50.

　　3月申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅按3481.56元申報(bào)，從而3月份交增值稅2481.56元。

　　4月份時(shí)，按已申報(bào)的金額進(jìn)行調(diào)賬，也就是增加賬面銷(xiāo)項(xiàng)稅，對(duì)應(yīng)就是減少賬面的收入額，即：

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -0.06

貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅 0.06

　　增值稅科目的設(shè)置

　　一般納稅人企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目：

　　“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中，應(yīng)設(shè)置九項(xiàng)專(zhuān)欄，即：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅?？颇康钠谀┯囝~在借方，反映尚未抵扣的增值稅;

　　“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月終時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅;

　　當(dāng)月上交本月增值稅，仍借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目(已交稅金);當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細(xì)科目。

　　如果是輔導(dǎo)期的企業(yè)還需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目。

　　小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目，無(wú)需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”的三級(jí)明細(xì)科目。

　　賬面上多算應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么調(diào)整?建議每個(gè)月會(huì)計(jì)都需要對(duì)自己算出來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等等都檢查一次，確定自己算出來(lái)的稅費(fèi)是正確，如果覺(jué)得算出來(lái)的稅費(fèi)不正確也可以馬上調(diào)整，不要按錯(cuò)誤的稅額申報(bào)。