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一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務(wù)，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按以下要求填報(bào)主表、附表1和附表2:?? 1.出口視同內(nèi)銷征稅貨物銷售額填報(bào)在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”，以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。?同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。?????????????????? 2.出口視同內(nèi)銷征稅貨物按規(guī)定計(jì)提的銷項(xiàng)稅額填報(bào)在主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。? 3.生產(chǎn)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”作負(fù)數(shù)沖減。? ?4.外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填報(bào)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”，以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應(yīng)調(diào)減附表2第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)（25欄＝23欄＋24欄－11欄）。

2022-07-19

齊紅老師解答 2025-07-11 17:32

您好，進(jìn)口貨物賬務(wù)處理，采購(gòu)時(shí)：借材料采購(gòu) （貨價(jià)%2B運(yùn)費(fèi)），貸應(yīng)付賬款/銀行存款；繳納關(guān)稅/消費(fèi)稅：借材料采購(gòu) ，貸銀行存款；入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)：借原材料/庫(kù)存商品，貸材料采購(gòu) ；繳納進(jìn)口增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸銀行存款。進(jìn)口貨物報(bào)稅表需填寫海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)專用繳款書，涉及許可證/減免稅時(shí)需進(jìn)口貨物許可證征免稅證明，增值稅申報(bào)時(shí)在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附表二填報(bào)進(jìn)口增值稅抵扣數(shù)據(jù)。

快賬用戶5922 追問(wèn) 2025-07-11 17:49

老師當(dāng)月進(jìn)口，可以做到下個(gè)月嗎

齊紅老師解答 2025-07-11 18:03

?您好，進(jìn)口貨物必須在報(bào)關(guān)當(dāng)月完成關(guān)稅和增值稅繳納并記賬（貨價(jià)%2B關(guān)稅%2B消費(fèi)稅計(jì)入成本，進(jìn)口增值稅單列進(jìn)項(xiàng)稅），海關(guān)繳款書可在次月增值稅申報(bào)時(shí)勾選抵扣（360天內(nèi)有效），但貨物成本及稅費(fèi)的賬務(wù)處理必須當(dāng)月完成不可延遲。

快賬用戶5922 追問(wèn) 2025-07-12 00:39

老師那進(jìn)口的全套課程有嗎？我想學(xué)一下，怕做錯(cuò)，感謝老師

齊紅老師解答 2025-07-12 02:43

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-07-12 02:45

您好，學(xué)堂問(wèn)答區(qū)搜一下進(jìn)口，會(huì)有相關(guān)的課程，有專門講實(shí)操的

快賬用戶5922 追問(wèn) 2025-07-12 09:14

老師，進(jìn)口增值稅我們這邊是貸代付的，那會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交增值稅進(jìn)口增值稅貸:銀行存款這樣對(duì)嗎？但我這邊只有匯款憑證，其他沒(méi)有？其他單據(jù)從哪獲?。恳男┵Y料

齊紅老師解答 2025-07-12 12:41

?您好，分錄方面，先確認(rèn)欠貨代的進(jìn)口增值稅，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸:其他應(yīng)付款-貨代；付款時(shí)，借:其他應(yīng)付款-貨代，貸:銀行存款。單據(jù)方面，需準(zhǔn)備海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（由海關(guān)出具，貨代可協(xié)助取得）、蓋章的貨代結(jié)算清單（用于確認(rèn)金額）、銀行匯款回單。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是抵扣核心憑證，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)報(bào)送申請(qǐng)稽核比對(duì)，所有單據(jù)均需存檔備查。