加計(jì)扣除調(diào)減后享受70多萬

老師？還在線嗎

在的，我又在看您第2個(gè)問題，一起回復(fù)，本來寫好了

您好，如果研發(fā)費(fèi)用總計(jì) 400 多萬均符合加計(jì)扣除條件，當(dāng)年僅加計(jì) 80 多萬，剩余 300 多萬應(yīng)在 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 （A107012）中按費(fèi)用明細(xì)完整填報(bào)，并在第 51 行 本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額 中補(bǔ)計(jì)相應(yīng)加計(jì)金額。同時(shí)，要對(duì)未加計(jì)部分核查原因，不符合政策范圍的費(fèi)用不可填報(bào)，因計(jì)算錯(cuò)誤或漏填的要重新核算補(bǔ)填。對(duì)于資本化研發(fā)費(fèi)用，要按無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)度在形成當(dāng)年或后續(xù)年度逐年加計(jì) 第2個(gè)問題，確認(rèn) 400 萬研發(fā)費(fèi)用中，300 萬未加計(jì)部分是否屬于可加計(jì)扣除范圍（如不是研發(fā)直接費(fèi)用需剔除）。2022 年制造業(yè)按 100%、不是制造業(yè)按 75% 加計(jì)，如果計(jì)算錯(cuò)誤需按政策補(bǔ)算加計(jì)額。 在 A107012 表補(bǔ)填合規(guī)費(fèi)用明細(xì)，第 51 行補(bǔ)計(jì)加計(jì)額（如制造業(yè)補(bǔ) 300 萬 *100%，不是制造業(yè)補(bǔ) 300 萬 *75%），主表第 22 行調(diào)整加計(jì)總額（原 80 萬 %2B 補(bǔ)計(jì)額）。補(bǔ)充立項(xiàng)文件等資料備查，匯算期內(nèi)更正申報(bào)。

歸集研發(fā)費(fèi)用400多萬，不然三年高新不符合申報(bào)條件，但是22年只填了80多萬費(fèi)用【填在A107012表】，現(xiàn)在稅局來說當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)填錯(cuò)，改了【A107012表】我們公司剩下的300多萬不準(zhǔn)備加計(jì)，該怎么填？費(fèi)用化那行得填80多萬

公司是傳統(tǒng)企業(yè)，目前稅局有個(gè)疑點(diǎn)

填在資本化費(fèi)用那行好像也不太好

?您好，確認(rèn)費(fèi)用性質(zhì)，300 萬屬費(fèi)用化還是資本化，按實(shí)際填對(duì)應(yīng)行。如果屬費(fèi)用化，補(bǔ)填 A107012 表對(duì)應(yīng)明細(xì)行，說明放棄加計(jì)。如果符合資本化條件，填資本化行，后續(xù)按攤銷處理。備立項(xiàng)、憑證等資料，說明放棄加計(jì)原因（如戰(zhàn)略 / 成本考慮）。

好的，謝謝老師。我去找領(lǐng)導(dǎo)商量一下