您好，研發(fā)費用加計抵減50*75%=37.5 2018年應繳納企業(yè)所得稅（300-37.5）*25%=65.625

1、對于研發(fā)費用，300萬元計入本年損益，加計扣除50%，需要加計扣除的數(shù)據(jù)是：300*50%=150萬元；由此調減應納稅所額150萬元。 2、對于研發(fā)費用，100萬元形在無形資產，分5年攤銷，每年攤銷的金額是100/5=20萬元，按稅法規(guī)定是10年攤銷，可以在稅前列支的金額是：100/10%2B100/10*50%=15萬元，由于已經在賬務處理中列支20萬元，由此應調增應納稅所得額5萬元。 3、應納稅所得額是：500-150%2B5=355萬元。

你好 800 安這個計算的

您好，稍等，解答過程中

1.?各項需調整項目的調整額計算： - 公益性捐贈支出調整額： - 公益性捐贈扣除限額=利潤總額\times12\% = 300\times12\% = 36（萬元）。 - 實際發(fā)生公益性捐贈支出38萬元，超過扣除限額38 - 36 = 2萬元，應調增應納稅所得額2萬元。 - 研發(fā)費用調整額： - 研發(fā)費用可實行100\%加計扣除政策，研發(fā)費用為30萬元，可加計扣除金額=30\times100\% = 30萬元。 - 應調減應納稅所得額30萬元。 - 業(yè)務招待費調整額： - 業(yè)務招待費扣除限額1：25\times60\% = 15萬元。 - 業(yè)務招待費扣除限額2：3000\times5‰ = 15萬元。 - 實際發(fā)生25萬元，應調增應納稅所得額25 - 15 = 10萬元。 - 廣告費調整額： - 廣告費扣除限額=3000\times15\% = 450萬元。 - 實際發(fā)生150萬元，未超過扣除限額，無需調整，調整額為0萬元。 - 罰款調整額： - 違反交通法規(guī)的罰款2.8萬元，不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額2.8萬元。 2.?計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額： - 應納稅所得額=利潤總額+納稅調增額-納稅調減額。 - 納稅調增額=2 + 10+2.8 = 14.8萬元。 - 納稅調減額=30萬元。 - 應納稅所得額=300 + 14.8 - 30 = 284.8萬元。 3.?計算該企業(yè)2023年度應納所得稅稅額： - 應納所得稅稅額=應納稅所得額\times稅率。 - 應納所得稅稅額=284.8\times25\% = 71.2萬元。 綜上，(1)公益性捐贈支出調增2萬元；研發(fā)費用調減30萬元；業(yè)務招待費調增10萬元；廣告費調整額為0萬元；罰款調增2.8萬元。(2)應納稅所得額為284.8萬元。(3)應納所得稅稅額為71.2萬元。