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老師,單位名下的一輛電動(dòng)汽車買價(jià)是10萬(wàn),已經(jīng)計(jì)提折舊6000元,賣給個(gè)人了,不含稅金額是3萬(wàn)元,稅額是0元。像這種情況的話,涉及的分錄是咋寫(xiě)呢。后續(xù)會(huì)涉及到哪些稅務(wù)處理呢

2025-04-29 16:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-04-29 16:44

將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:汽車原值 10 萬(wàn),已提折舊 6000 元,賬面價(jià)值為100000 - 6000 = 94000元。分錄為: 借:固定資產(chǎn)清理 94000 累計(jì)折舊 6000 貸:固定資產(chǎn) 100000收到出售款項(xiàng):不含稅金額 3 萬(wàn)元,分錄為: 借:銀行存款 30000 貸:固定資產(chǎn)清理 30000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:固定資產(chǎn)清理借方余額為94000 - 30000 = 64000元,表明是清理?yè)p失。分錄為: 借:營(yíng)業(yè)外支出 64000 貸:固定資產(chǎn)清理 64000 增值稅:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅 。但如果有適用的其他稅收優(yōu)惠政策(如疫情期間相關(guān)優(yōu)惠等),按對(duì)應(yīng)政策執(zhí)行。在本題中,稅額為 0 元,可能是符合相關(guān)免稅政策。企業(yè)所得稅:出售固定資產(chǎn)的損失(賬面價(jià)值 94000 元與售價(jià) 30000 元的差額 64000 元 ),可在企業(yè)所得稅稅前扣除。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需填報(bào)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目(如 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 )進(jìn)行申報(bào)扣除。印花稅:按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)” 稅目繳納印花稅,稅率為價(jià)款的萬(wàn)分之三 ,即30000×0.0003 = 9元 。分錄為: 借:稅金及附加 9 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅 9 繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅 9 貸:銀行存款 9

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快賬用戶7091 追問(wèn) 2025-04-29 17:02

老師,是4月賣的這個(gè)電動(dòng)汽車,是計(jì)提完4月的折舊后,再計(jì)算賬面價(jià)值吧

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:03

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

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快賬用戶7091 追問(wèn) 2025-04-29 17:33

老師,這個(gè)賣車的是我們的銷售收入,我見(jiàn)分錄里面沒(méi)有收入的分錄??梢詭臀伊幸幌率杖氲姆咒泦?

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:37

分錄就是上面的分錄哦

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快賬用戶7091 追問(wèn) 2025-04-29 17:42

我感覺(jué)漏了一個(gè)銷售收入的分錄

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:45

沒(méi)有 借銀行貸固定資產(chǎn)清理貸銷項(xiàng)這就是

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2025-04-29
你是一般納稅人嗎,抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)嗎?
2025-04-29
同學(xué)你好 增值稅,增值稅附加,印花稅,水利基金,所得稅 借 固定資產(chǎn)清理10000 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn) 你的固定資產(chǎn)有沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅
2021-03-26
同學(xué)你好 一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?累計(jì)折舊 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn) 二、?發(fā)生清理費(fèi)用時(shí) 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:銀行存款、應(yīng)繳稅費(fèi)等 三、?處置的收入 借:銀行存款等相關(guān)科目 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理 四、?清理凈損益 1、?如果是凈收益 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:營(yíng)業(yè)外收入 2、?如果是凈損失 借:營(yíng)業(yè)外支出 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理
2024-01-05
您好 今年重新談這兩輛車的價(jià)格,按16萬(wàn)來(lái)簽合同 請(qǐng)問(wèn)是兩臺(tái)二手自卸車還要給對(duì)方16萬(wàn)么
2024-04-23
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