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老師,單位名下的一輛電動汽車買價是10萬,已經(jīng)計提折舊6000元,賣給個人了,不含稅金額是3萬元,稅額是0元。像這種情況的話,涉及的分錄是咋寫呢。后續(xù)會涉及到哪些稅務(wù)處理呢

2025-04-29 16:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-04-29 16:44

將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:汽車原值 10 萬,已提折舊 6000 元,賬面價值為100000 - 6000 = 94000元。分錄為: 借:固定資產(chǎn)清理 94000 累計折舊 6000 貸:固定資產(chǎn) 100000收到出售款項:不含稅金額 3 萬元,分錄為: 借:銀行存款 30000 貸:固定資產(chǎn)清理 30000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:固定資產(chǎn)清理借方余額為94000 - 30000 = 64000元,表明是清理損失。分錄為: 借:營業(yè)外支出 64000 貸:固定資產(chǎn)清理 64000 增值稅:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅 。但如果有適用的其他稅收優(yōu)惠政策(如疫情期間相關(guān)優(yōu)惠等),按對應(yīng)政策執(zhí)行。在本題中,稅額為 0 元,可能是符合相關(guān)免稅政策。企業(yè)所得稅:出售固定資產(chǎn)的損失(賬面價值 94000 元與售價 30000 元的差額 64000 元 ),可在企業(yè)所得稅稅前扣除。在企業(yè)所得稅匯算清繳時,需填報相關(guān)報表項目(如 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》 )進行申報扣除。印花稅:按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 稅目繳納印花稅,稅率為價款的萬分之三 ,即30000×0.0003 = 9元 。分錄為: 借:稅金及附加 9 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 9 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 9 貸:銀行存款 9

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快賬用戶7091 追問 2025-04-29 17:02

老師,是4月賣的這個電動汽車,是計提完4月的折舊后,再計算賬面價值吧

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:03

同學(xué)你好 對的 是這樣的

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快賬用戶7091 追問 2025-04-29 17:33

老師,這個賣車的是我們的銷售收入,我見分錄里面沒有收入的分錄??梢詭臀伊幸幌率杖氲姆咒泦?

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:37

分錄就是上面的分錄哦

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快賬用戶7091 追問 2025-04-29 17:42

我感覺漏了一個銷售收入的分錄

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齊紅老師 解答 2025-04-29 17:45

沒有 借銀行貸固定資產(chǎn)清理貸銷項這就是

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將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:汽車原值 10 萬,已提折舊 6000 元,賬面價值為100000 - 6000 = 94000元。分錄為: 借:固定資產(chǎn)清理 94000 累計折舊 6000 貸:固定資產(chǎn) 100000收到出售款項:不含稅金額 3 萬元,分錄為: 借:銀行存款 30000 貸:固定資產(chǎn)清理 30000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:固定資產(chǎn)清理借方余額為94000 - 30000 = 64000元,表明是清理損失。分錄為: 借:營業(yè)外支出 64000 貸:固定資產(chǎn)清理 64000 增值稅:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅 。但如果有適用的其他稅收優(yōu)惠政策(如疫情期間相關(guān)優(yōu)惠等),按對應(yīng)政策執(zhí)行。在本題中,稅額為 0 元,可能是符合相關(guān)免稅政策。企業(yè)所得稅:出售固定資產(chǎn)的損失(賬面價值 94000 元與售價 30000 元的差額 64000 元 ),可在企業(yè)所得稅稅前扣除。在企業(yè)所得稅匯算清繳時,需填報相關(guān)報表項目(如 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》 )進行申報扣除。印花稅:按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 稅目繳納印花稅,稅率為價款的萬分之三 ,即30000×0.0003 = 9元 。分錄為: 借:稅金及附加 9 貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 9 繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交印花稅 9 貸:銀行存款 9
2025-04-29
你是一般納稅人嗎,抵扣過進項嗎?
2025-04-29
同學(xué)你好 增值稅,增值稅附加,印花稅,水利基金,所得稅 借 固定資產(chǎn)清理10000 累計折舊 貸 固定資產(chǎn) 你的固定資產(chǎn)有沒有抵扣過進項稅
2021-03-26
同學(xué)你好 一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?累計折舊 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn) 二、?發(fā)生清理費用時 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:銀行存款、應(yīng)繳稅費等 三、?處置的收入 借:銀行存款等相關(guān)科目 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理 四、?清理凈損益 1、?如果是凈收益 借:固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ?貸:營業(yè)外收入 2、?如果是凈損失 借:營業(yè)外支出 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn)清理
2024-01-05
您好 今年重新談這兩輛車的價格,按16萬來簽合同 請問是兩臺二手自卸車還要給對方16萬么
2024-04-23
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