將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:汽車原值 10 萬(wàn),已提折舊 6000 元,賬面價(jià)值為100000 - 6000 = 94000元。分錄為: 借:固定資產(chǎn)清理 94000 累計(jì)折舊 6000 貸:固定資產(chǎn) 100000收到出售款項(xiàng):不含稅金額 3 萬(wàn)元,分錄為: 借:銀行存款 30000 貸:固定資產(chǎn)清理 30000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益:固定資產(chǎn)清理借方余額為94000 - 30000 = 64000元,表明是清理?yè)p失。分錄為: 借:營(yíng)業(yè)外支出 64000 貸:固定資產(chǎn)清理 64000 增值稅:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅 。但如果有適用的其他稅收優(yōu)惠政策(如疫情期間相關(guān)優(yōu)惠等),按對(duì)應(yīng)政策執(zhí)行。在本題中,稅額為 0 元,可能是符合相關(guān)免稅政策。企業(yè)所得稅:出售固定資產(chǎn)的損失(賬面價(jià)值 94000 元與售價(jià) 30000 元的差額 64000 元 ),可在企業(yè)所得稅稅前扣除。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需填報(bào)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目(如 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 )進(jìn)行申報(bào)扣除。印花稅:按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)” 稅目繳納印花稅,稅率為價(jià)款的萬(wàn)分之三 ,即30000×0.0003 = 9元 。分錄為: 借:稅金及附加 9 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅 9 繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅 9 貸:銀行存款 9
2、位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下:(1)取得貸款利息收入2000萬(wàn)元,另外取得加息、罰息收入120萬(wàn)元。(2)開(kāi)展股票買賣業(yè)務(wù),買入價(jià)為950萬(wàn)元,賣出價(jià)為1100萬(wàn)元。(3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬(wàn)元,結(jié)算罰款收入10萬(wàn)元。(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè),每年收取固定利潤(rùn)1500萬(wàn)元。5)為電信部門(mén)代收電話費(fèi),當(dāng)季度收入為580萬(wàn)元,支付給委托方價(jià)款520萬(wàn)元。(6)受公司委托發(fā)放貸款,金額為3000萬(wàn)元,貸款期限為3個(gè)月,年利率為5%,已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。7)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬(wàn)元(8)購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為1090萬(wàn)元。上述收入均為含稅收入,上述增值稅專用發(fā)票本年第三季度均符合抵扣規(guī)定。要求:計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。分開(kāi)寫(xiě)這就是完整題目不能追問(wèn)好像系統(tǒng)有問(wèn)題
這是新公司,5月5號(hào)稅務(wù)報(bào)道。 ① 5月8號(hào)收到2張5月8號(hào)開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,1張是管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)專票稅額273.4元已支付金額,一張是租賃3個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)普票稅額是627.55元已支付金額。 ② 5月個(gè)稅是133.89元。 ③ 購(gòu)買空調(diào)5月23號(hào)已打款,空調(diào)合同里顯示的1張進(jìn)項(xiàng)專票稅額是1443元,另外1張進(jìn)項(xiàng)專票稅額180元,這2稅額給人家打款了不過(guò)沒(méi)收到發(fā)票呢,不過(guò)2張進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)總額是1443+180=1623元這個(gè)數(shù)。 ④ 然后是還一個(gè)裝修合同總額是7萬(wàn)多錢(qián),不過(guò)這次只支付了40%,剩余的錢(qián)合同里是顯示竣工之后再支付,已支付40%的進(jìn)項(xiàng)專票稅合同里沒(méi)顯示按百分之幾的稅率,如果按9%稅率的話進(jìn)項(xiàng)專票稅額為2608.164元。 至今為止銷項(xiàng)發(fā)票一張沒(méi)開(kāi)出去呢,需要總部給我們分公司打多少錢(qián)?分公司賬戶沒(méi)錢(qián) ⑤然后印花稅的話下月正常0申報(bào)嗎?這種情況印花稅下月寫(xiě)5月賬單記會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候?qū)懯裁春线m?怎么操作老師
老師,你好!公司2021年買進(jìn)一臺(tái)車114800元,不含稅金額是101592.92。已經(jīng)計(jì)提折舊21811.92,2023年把車子賣給個(gè)人了2萬(wàn)元,公司是一般納稅人,買車的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣,請(qǐng)問(wèn)老師,這個(gè)賬務(wù)怎么處理,會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
老師,我們賬上2015年從其他公司購(gòu)買兩臺(tái)二手自卸車,當(dāng)時(shí)入固定資產(chǎn)20.45萬(wàn)元,掛賬未付錢(qián),殘值率3%,2020年已經(jīng)折舊完,累計(jì)折舊198365元,今年重新談這兩輛車的價(jià)格,按16萬(wàn)來(lái)簽合同,我們公司又賣了一輛已經(jīng)折舊完的挖機(jī)給對(duì)方公司,抵5萬(wàn)元,所以我們給了對(duì)方公司16萬(wàn)-5萬(wàn)=11萬(wàn),不涉及稅款發(fā)票的,內(nèi)賬,麻煩老師說(shuō)一下這個(gè)憑證該怎么做 你好,也就是你按照16萬(wàn)來(lái)買 借應(yīng)付賬款貸固定資產(chǎn)4萬(wàn) 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn), 借應(yīng)付賬款5萬(wàn), 貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi), 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收支, 借應(yīng)付賬款11萬(wàn),貸銀行存款
老師,單位名下的一輛電動(dòng)汽車買價(jià)是10萬(wàn),已經(jīng)計(jì)提折舊6000元,賣給個(gè)人了,不含稅金額是3萬(wàn)元,稅額是0元。像這種情況的話,涉及的分錄是咋寫(xiě)呢。后續(xù)會(huì)涉及到哪些稅務(wù)處理呢
跟股東借款50萬(wàn) 可以轉(zhuǎn)為資本公積嗎
老師,鑒證咨詢服務(wù)*檢測(cè)費(fèi)需要繳納印花稅嗎?稅率多少呢
老師:假設(shè)房地產(chǎn)2020年預(yù)售,預(yù)交企業(yè)所得稅,到2025年清算,調(diào)不調(diào)2020年的企業(yè)所得稅?
注冊(cè)資本100萬(wàn) 股東打款150萬(wàn) 超過(guò)的50萬(wàn)要怎么做賬
請(qǐng)問(wèn)印花稅實(shí)際報(bào)稅中,這個(gè)減免稅額表在哪里?應(yīng)稅憑證名稱,是寫(xiě)記賬憑證的名稱嗎?比如記字1號(hào)憑證?
老師,我司是小規(guī)模納稅人,6月預(yù)收了租客(個(gè)人,不需要開(kāi)票)7月的租金,我司針對(duì)這筆租金在什么時(shí)候申報(bào)增值稅和房產(chǎn)稅?
老師,本年資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的期末減去期初就等于利潤(rùn)表的本年累計(jì)是嗎
客戶的銷售單據(jù)名稱是否需要和開(kāi)票單位名稱保持一致
老師,設(shè)備的折舊費(fèi)入制造費(fèi)用的,像過(guò)磅和環(huán)保這種設(shè)備是不是不應(yīng)該計(jì)入制造費(fèi)用入生產(chǎn)成本
公司6月份升為一般納稅人,5月開(kāi)進(jìn)來(lái)的專票,6月能抵扣嗎
老師,是4月賣的這個(gè)電動(dòng)汽車,是計(jì)提完4月的折舊后,再計(jì)算賬面價(jià)值吧
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的
老師,這個(gè)賣車的是我們的銷售收入,我見(jiàn)分錄里面沒(méi)有收入的分錄??梢詭臀伊幸幌率杖氲姆咒泦?
分錄就是上面的分錄哦
我感覺(jué)漏了一個(gè)銷售收入的分錄
沒(méi)有 借銀行貸固定資產(chǎn)清理貸銷項(xiàng)這就是