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老師,您好!請問一下:年報調(diào)增 繳納稅款利潤表要和企業(yè)所得稅報表一致嗎?調(diào)增情形:若稅務要求調(diào)增某些費用(如超標準費用、不合規(guī)票據(jù)等),應納稅所得額會增加,需補繳稅款。 借:所得稅費用(補繳部分) 貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅 利潤表無需調(diào)整:會計利潤保持不變,僅在企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)調(diào)增。 不需要:利潤表遵循會計準則,僅需在所得稅申報表中進行稅務調(diào)整。 若調(diào)增涉及前期會計差錯(如收入漏記、成本多計等),需追溯調(diào)整利潤表。

2025-04-18 15:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-04-18 15:22

同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-04-18 15:30

?您好,是的,不需要完全一致的。利潤表不調(diào)整的, 這是稅會鄭差異,利潤表中 所得稅費用 增加,最終 凈利潤 減少。企業(yè)所得稅申報表的應納稅所得額 = 會計利潤 %2B 納稅調(diào)增 - 納稅調(diào)減。 2.前期會計差錯這是我們賬做錯了,要調(diào)整賬,做的分錄損益科目用以前年度損益調(diào)整 沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤 代替同時更正申報當年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。

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快賬用戶8948 追問 2025-04-18 15:32

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2025-04-18 15:50

?希望我的回復對您有幫助,謝謝您點擊下方????????給予鼓勵~,祝您接下來一切順利!

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職稱:注冊會計師,稅務師

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