老師，20年3月，我們老板從公戶轉(zhuǎn)了一筆費(fèi)，也不確定能不能回票。我當(dāng)時就直接進(jìn)管理費(fèi)用（借管理費(fèi)用，貸銀行存款）了，想著年度匯算清繳再調(diào)增，后面4月份這筆業(yè)務(wù)回了一張專票。忘記了3月份的事，又做了費(fèi)用（借管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金）。現(xiàn)在12月才發(fā)現(xiàn)，那之前做的這兩筆分錄怎么辦？

老師：去年有一筆咨詢費(fèi)3萬，沒有開票，賬上已做了管理費(fèi)用，匯算時也調(diào)增了，現(xiàn)在收到了發(fā)票，而且是專票，稅額1698.11，那我現(xiàn)在是不是要沖減一筆管理費(fèi)用，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：管理費(fèi)用，然后明年5月匯算時再調(diào)申報表，調(diào)減3萬嗎？這樣處理對嗎？

2024年年初應(yīng)付職工薪酬借方余額5萬，2024年利潤表利潤總額是5萬4，2024年四季度調(diào)整沖平應(yīng)付職工薪酬（調(diào)整了其他應(yīng)付款的公積金貸方社保借方，調(diào)整了應(yīng)付職工薪酬公積金借方社保借方工資借方，調(diào)整了管理費(fèi)用的社保借方公積金借方以上科目和以前年度損益調(diào)整互為借貸），2024年利潤表利潤總額變成是3萬，這種調(diào)整可以嗎？2025年做2024年1月到12月匯算清繳的時候需要做調(diào)整嗎？

2023年對方開具的紙質(zhì)管理費(fèi)用發(fā)票，2024年12月取得其加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票復(fù)印件后，在2024年12月做以前年度損益科目，2024年匯算清繳時，可以通過納稅調(diào)減項(xiàng)目來列支這筆管理費(fèi)用不，起到不浪費(fèi)這張發(fā)票的作用

24年12月付中介服務(wù)費(fèi)時寫的分錄是借管理費(fèi)用50000 貸銀行存款50000，這五萬沒取得發(fā)票;1月收到5000退費(fèi)，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，分錄是不是借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)呀。進(jìn)行24年企業(yè)所得稅匯算清繳，需要納稅調(diào)增五萬，2025年匯算清繳，納稅調(diào)減5000嗎