注銷庫存進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
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QQ老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 空鏡子 發(fā)表的提問：
進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么計的？
【進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？】
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
【進項稅額轉(zhuǎn)出法律規(guī)定？】
對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。
1.
增值稅暫行條例實施細則
第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。
2.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第六條第(二)款進項稅額的處理計算規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣和退稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本……除出口卷煙外，適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務(wù)的計算，按照增值稅免稅政策的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
【進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄？】
1、正常的購進材料：
借：材料采購
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付帳款
2、由于發(fā)票過期，不能抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：材料采購
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？進項稅額轉(zhuǎn)出法律規(guī)定？進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄？會計網(wǎng)小編都整理好了，請大家看看哈~
【進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思？】
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
【進項稅額轉(zhuǎn)出法律規(guī)定？】
對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。
1.增值稅暫行條例實施細則第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。
2.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第六條第(二)款進項稅額的處理計算規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣和退稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本……除出口卷煙外，適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務(wù)的計算，按照增值稅免稅政策的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
【進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄？】
1、正常的購進材料：
借：材料采購
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付帳款
2、由于發(fā)票過期，不能抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：材料采購
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
106樓
2022-11-21 07:57:45
2022-11-21 08:12:06
2022-11-21 08:33:36
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 柏麗雅集 發(fā)表的提問：
9月份的主營收入610083.21，銷項稅額98562.71 ，進項稅額89015.62，申報明細表可退稅金額是6347.39，沒有進項稅轉(zhuǎn)出， 請問老師轉(zhuǎn)出稅金的會計分錄如何寫？
你好，此問題已經(jīng)給予回復(fù)
107樓
2022-11-21 08:14:59
2022-11-21 08:35:50
2022-11-21 09:00:27
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 柏麗雅集 發(fā)表的提問：
9月份的主營收入610083.21，銷項稅額98562.71 ，進項稅額89015.62，申報明細表可退稅金額是6347.39，沒有進項稅轉(zhuǎn)出，
請問老師轉(zhuǎn)出稅金的會計分錄如何寫？
你好，是征退稅率差造成的轉(zhuǎn)出嗎？
108樓
2022-11-22 06:57:40
2022-11-22 07:25:46
2022-11-22 07:38:55
吳少琴老師
職稱：會計師
4.99
解題: 3.47w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
假一個企業(yè)9月份進項稅額為71264元 進項稅額轉(zhuǎn)出為408元銷項稅額為262371.2，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄
那么月末結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄
109樓
2022-11-22 07:10:20
2022-11-22 07:25:46
宇飛老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 樂樂 發(fā)表的提問：
比如12月底有進項1000，銷項500，進項轉(zhuǎn)出100，年底的會計分錄怎么處理？
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 500
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 400
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1000
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 400
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 400
110樓
2022-11-22 07:28:27
2022-11-22 07:41:56
2022-11-22 08:07:01
2022-11-22 08:21:29
2022-11-22 08:48:35
2022-11-22 08:59:35
2022-11-22 09:21:10
2022-11-22 09:49:15
莊老師
職稱：高級會計師,中級會計師,審計師
4.99
解題: 4.78w
佟老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 阿金 發(fā)表的提問：
進項稅額轉(zhuǎn)出金額2000元，會計分錄怎么做？轉(zhuǎn)出的進項稅2000元而且加計抵扣了10%，加計的10%會計分錄怎么做？
借費用或者成本
貸進項稅額轉(zhuǎn)出
112樓
2022-11-22 07:51:59
2022-11-22 08:20:15
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