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徐阿富老師：回復(fù)小張研發(fā)領(lǐng)用時(shí)，借研發(fā)支出（直接投入）貸庫(kù)存商品。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的。

小張：回復(fù)徐阿富老師 用于研發(fā)的分錄呢？進(jìn)項(xiàng)是否需要轉(zhuǎn)出？

徐阿富老師：回復(fù)小張你好，進(jìn)項(xiàng)不用轉(zhuǎn)出的，可以抵扣的。

小張：回復(fù)徐阿富老師 那用于研發(fā)的庫(kù)存商品需要視同銷售嗎？

徐阿富老師：回復(fù)小張你好，這個(gè)不需要視同銷售。

小粉：回復(fù)鄒老師 我們是一般納稅人，醫(yī)藥公司，特殊藥品開3%的稅率的增值稅專票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣

小粉：回復(fù)鄒老師 現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出。已經(jīng)認(rèn)證了

鄒老師：回復(fù)小粉你好 借；庫(kù)存商品，貸；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

小粉：回復(fù)鄒老師 那跨月份的，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本的，怎么寫分錄

鄒老師：回復(fù)小粉你好，還需要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好，是什么情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

禹如【艾灸養(yǎng)生】：回復(fù)鄒老師 庫(kù)存表沖減原材料和進(jìn)項(xiàng)稅額都是相減嗎，庫(kù)存表和賬對(duì)不上了，不知道怎么做

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)是增加材料成本才是的 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款

禹如【艾灸養(yǎng)生】：回復(fù)鄒老師 這筆費(fèi)用是用留低的低減，沒(méi)通過(guò)銀行補(bǔ)交說(shuō)，那原材料庫(kù)存和庫(kù)存商品怎么沖回，分錄怎么寫呀

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 原材料，庫(kù)存商品最終結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

禹如【艾灸養(yǎng)生】：回復(fù)鄒老師 我試一下分錄改改看，推理幾次都沒(méi)搞明白

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好，還有什么疑問(wèn)嗎

禹如【艾灸養(yǎng)生】：回復(fù)鄒老師 明細(xì)賬庫(kù)存表數(shù)據(jù)應(yīng)該怎樣才算對(duì)

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好，與你實(shí)際庫(kù)存情況一致了才是正確的

禹如【艾灸養(yǎng)生】：回復(fù)鄒老師 你幫我看看我的分錄現(xiàn)在是不是對(duì)的，我還是里面有些關(guān)系沒(méi)搞明白

鄒老師：回復(fù)禹如【艾灸養(yǎng)生】你好，第三筆根據(jù)你摘要描述，沖減生產(chǎn)成本，借方應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)成本才是，而不是營(yíng)業(yè)成本

薪然：回復(fù)方老師 我們是免增值稅企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 售價(jià)入賬麻煩老師看清題目再回復(fù) 要詳細(xì)分錄金額

方老師：回復(fù)薪然借管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

薪然：回復(fù)方老師 借：管理費(fèi)用39.66商品進(jìn)銷差價(jià)36.61 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出5.77庫(kù)存商品70.5 老師對(duì)嗎？

方老師：回復(fù)薪然庫(kù)存轉(zhuǎn)自用，不用考慮售價(jià) 借管理費(fèi)用39.66+5.77貸庫(kù)存商品39.66 應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出5.77

薪然：回復(fù)方老師 入賬時(shí)按售價(jià)入的 得減庫(kù)存 借管理費(fèi)用45.43商品進(jìn)銷差價(jià)30.84貸應(yīng)交稅費(fèi) 增 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出5.77 庫(kù)存商品70.5這樣對(duì)嗎

方老師：回復(fù)薪然對(duì)的。

小睿：回復(fù)maize老師 老師，我不能理解進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思， 比如我銷項(xiàng)稅額9800， 進(jìn)項(xiàng)稅額6720， 做的分錄如下，1、借：銷項(xiàng)稅額，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅9800 2、 借：轉(zhuǎn)出未交增值稅 6720 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額， 轉(zhuǎn)出未交增值稅在貸方3080， 3、 借：轉(zhuǎn)出未交增值稅3080 貸：未交增值稅3080 ， 當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的發(fā)票 借：待認(rèn)證發(fā)票 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 認(rèn)證的時(shí)候的分錄怎么做？

小睿：回復(fù)maize老師 我能不能不做待認(rèn)證發(fā)票的分錄，沒(méi)有認(rèn)證我是自己記著，下個(gè)月認(rèn)證完了，我再做轉(zhuǎn)出未交增值稅呀，沒(méi)有認(rèn)證的就不轉(zhuǎn)出，認(rèn)證多少轉(zhuǎn)多少可以嗎

maize老師：回復(fù)小睿這個(gè)是不得抵扣這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，你沒(méi)有不涉及這個(gè)， 沒(méi)有認(rèn)證做借原材料 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)付賬款，認(rèn)證做借進(jìn)項(xiàng)稅額 貸待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 這個(gè)還是做下比較好這個(gè)，

小睿：回復(fù)maize老師 謝謝老師，進(jìn)項(xiàng)稅額抵多了，銷項(xiàng)稅額比較少， 轉(zhuǎn)出增值稅余額在借方705.12，賬務(wù)處理怎么做

小睿：回復(fù)maize老師 謝謝老師，進(jìn)項(xiàng)稅額抵多了，銷項(xiàng)稅額比較少， 轉(zhuǎn)出未交增值稅余額在借方705.12，賬務(wù)處理怎么做

maize老師：回復(fù)小睿你去查，看啥情況，這個(gè)，實(shí)在不想查，差額是705.12？借未分配利潤(rùn) 貸轉(zhuǎn)出未交增值稅 705.12

停留在風(fēng)中：回復(fù)鄒老師 沒(méi)有全部對(duì)外銷售。 當(dāng)月銷售：借：應(yīng)收賬款-A公司 165214 貸：主營(yíng)收入146207.09 銷項(xiàng)：19,006.91 當(dāng)月購(gòu)進(jìn)：借：庫(kù)存商品 267033.84 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 34714.40 貸：銀行 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄和金額該怎么計(jì)算呢？

鄒老師：回復(fù)停留在風(fēng)中你好，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品 金額=銷售數(shù)量*單位購(gòu)進(jìn)成本

冰凌一笑：回復(fù)宋生老師 是不是應(yīng)該借：庫(kù)存商品 紅字 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)付賬款 紅字 ？

宋生老師：回復(fù)冰凌一笑您好！是的。

小柒：回復(fù)鄒老師 2019年2月收到供應(yīng)商發(fā)票，我們是購(gòu)貨方，已經(jīng)認(rèn)證，先按照正常的做進(jìn)項(xiàng)分錄 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 然后3月供應(yīng)商說(shuō)這發(fā)票沖紅。那我們就開紅字信息表提供給對(duì)方。也收到對(duì)方給的負(fù)數(shù)發(fā)票。那接著發(fā)票2聯(lián)，3聯(lián)，還有分錄怎處理？

鄒老師：回復(fù)小柒你好，取得紅字發(fā)票 借；銀行存款等科目 貸；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

小柒：回復(fù)鄒老師 我們已經(jīng)認(rèn)證了。4月申報(bào)時(shí)打算申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

鄒老師：回復(fù)小柒你好，紅字發(fā)票是做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出

小柒：回復(fù)鄒老師 可以這樣理解嗎 原分錄 借：庫(kù)存商品 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 跨月 取得紅字發(fā)票 借；銀行存款/應(yīng)付帳款 貸；庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 不太理解那應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）怎體現(xiàn)出來(lái)？還要做一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄嗎？

鄒老師：回復(fù)小柒你好，是這樣處理 這個(gè)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形，只需要做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)就可以了

小柒：回復(fù)鄒老師 那4月申報(bào)表時(shí)填進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，直接填沖紅的金額就得?不需3月分錄再做一筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？那一般屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形是怎樣和分錄

鄒老師：回復(fù)小柒你好，4月份填寫申報(bào)表是進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 如果是轉(zhuǎn)出 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款

小柒：回復(fù)鄒老師 認(rèn)證后沖紅的稅額填寫進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這行？

鄒老師：回復(fù)小柒你好，認(rèn)證后沖紅的稅額，這個(gè)是什么意思？

小柒：回復(fù)鄒老師 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 負(fù)數(shù)？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 正數(shù)？ 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 正數(shù)？

鄒老師：回復(fù)小柒你好 如果是轉(zhuǎn)出 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 這些分錄金額都是正數(shù)

小柒：回復(fù)鄒老師 申報(bào)表這進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這金額是填下面分錄應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的金額嗎？正數(shù)？ 跨月 取得紅字發(fā)票 借；銀行存款/應(yīng)付帳款 貸；庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

鄒老師：回復(fù)小柒你好，取得進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，是進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 就在增值稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫負(fù)數(shù)金額就是了

小柒：回復(fù)鄒老師 借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 看參考有些回復(fù)又說(shuō)是負(fù)數(shù)紅字 有點(diǎn)暈了

鄒老師：回復(fù)小柒你好 如果是購(gòu)進(jìn)退回，做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù) 如果是虛開發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，那就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不是一回事的

小柒：回復(fù)鄒老師 3月勾選的銷項(xiàng)是8000元，進(jìn)項(xiàng)是2萬(wàn)，沖紅是1.5萬(wàn)，那申報(bào)表上填寫是 銷項(xiàng)稅額8000 進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.5萬(wàn) 還是 銷項(xiàng)稅額8000 進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn) （2-1.5） 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出0萬(wàn)

鄒老師：回復(fù)小柒你好，銷項(xiàng)稅額8000 進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn) （2-1.5） 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出0萬(wàn)

小柒：回復(fù)鄒老師 是購(gòu)進(jìn)退回，對(duì)方說(shuō)發(fā)票有問(wèn)題要去退回，沖紅發(fā)票填了2件貨件。然后又重開發(fā)票開1件貨件。 最簡(jiǎn)單理解就是原分錄怎樣，就做負(fù)數(shù)沖減。 借：庫(kù)存商品-50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-8000 貸：銀行存款-58000 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般是指不符合認(rèn)證了才做的科目。進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)符合認(rèn)證只是發(fā)票退回。

鄒老師：回復(fù)小柒你好，根據(jù)退回做購(gòu)進(jìn)相同分錄，金額負(fù)數(shù)就是了

小柒：回復(fù)鄒老師 3月認(rèn)證了2萬(wàn)稅額，3月也雙方做沖紅處理，那申報(bào)表會(huì)不會(huì)自動(dòng)顯示0.5金額，還是需要手動(dòng)填寫。

鄒老師：回復(fù)小柒你好，需要手動(dòng)填寫的

桃夭：回復(fù)玲老師 我想問(wèn)的是月底。要不要做一筆借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出200 貸：轉(zhuǎn)出未交200

玲老師：回復(fù)桃夭需要做結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目分錄

桃夭：回復(fù)玲老師 這個(gè)對(duì)嗎借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 貸：轉(zhuǎn)出未交 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

桃夭：回復(fù)玲老師 借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出200 貸：轉(zhuǎn)出未交200 借：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 貸：轉(zhuǎn)出未交 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 這兩分錄做那個(gè)，搞不清楚，謝謝

玲老師：回復(fù)桃夭上面第一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅的分錄是正確的

桃夭：回復(fù)玲老師 感謝

玲老師：回復(fù)桃夭不客氣，如果您這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)解決， 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問(wèn)??！

吳紅：回復(fù)袁老師 接下來(lái)要退貨，金額、稅額都在庫(kù)存商品里，怎么做退貨分錄呢

吳紅：回復(fù)袁老師 退貨時(shí)做我：借：應(yīng)付賬款 貸庫(kù)存商品 可以嗎？

吳紅：回復(fù)袁老師 老師在嗎？

袁老師：回復(fù)吳紅可以的，退貨分錄是正確的

吳紅：回復(fù)袁老師 這個(gè)庫(kù)存商品包含購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是嗎？

袁老師：回復(fù)吳紅是的呢。。。。。。。。。