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應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅的會計分錄
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岳老師
職稱：注冊會計師、注冊稅務(wù)師
4.97
解題: 1.35w
引用 @ 田杰 發(fā)表的提問：
老師您好。我在去年年末結(jié)賬之前計提了企業(yè)所得稅。計提的分錄是 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 然后，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的時候是， 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 那我今年匯算清繳了，怎么做會計分錄了？ 謝謝您！
如果不用補(bǔ)稅，將計提部分繳納即可。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
106樓
2022-11-16 07:22:45
全部回復(fù)
田杰：回復(fù)岳老師 謝謝您！
2022-11-16 07:48:17
岳老師：回復(fù)田杰不客氣，麻煩五星好評。
2022-11-16 08:10:36
辜老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 淺淺笑 發(fā)表的提問：
老師，計算出利潤總額后，按0.05計提了企業(yè)所得稅，分錄借，企業(yè)所得稅10000貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅10000 在做資產(chǎn)負(fù)債表的時候，計提出來的企業(yè)所得稅放在那里？表格不平，差額就是企業(yè)所得稅
這個是在利潤表里面的所得稅費(fèi)用中體現(xiàn)的，同時減少未分配利潤的期末數(shù)
107樓
2022-11-16 07:33:43
全部回復(fù)
淺淺笑：回復(fù)辜老師 也就是說計提出來的企業(yè)所得稅在資產(chǎn)負(fù)債表里只是把未分配利潤減少就可以是吧？
2022-11-16 07:55:31
辜老師：回復(fù)淺淺笑未分配利潤減少，應(yīng)繳稅費(fèi)增加
2022-11-16 08:07:28
淺淺笑：回復(fù)辜老師 應(yīng)交稅費(fèi)已經(jīng)增加了，未分配利潤沒減少，所以不平！我馬上調(diào)節(jié)
2022-11-16 08:25:47
淺淺笑：回復(fù)辜老師 所有計提企業(yè)所得稅的時候都是這樣做，對嗎？老師！
2022-11-16 08:35:58
辜老師：回復(fù)淺淺笑是的，是這樣計提的
2022-11-16 09:01:19
淺淺笑：回復(fù)辜老師 謝謝老師！
2022-11-16 09:29:24
辜老師：回復(fù)淺淺笑好的，客氣，幫到你就好
2022-11-16 09:59:02
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
4.99
解題: 29.19w
引用 @ 布丁呦呦 發(fā)表的提問：
2015年企業(yè)所得稅匯算后，某企業(yè)需要交納所得稅500元，稅是2016年交的，交納的這筆企業(yè)所得稅需要計提嗎？ 我沒有計提，直接做的分錄 借“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”500 貸“銀行存款”500 這樣對嗎？
您好！跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 　　繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款 　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得 　　貸：銀行存款 　　重新分配利潤 　　借： 利潤分配-未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整
108樓
2022-11-16 07:51:59
全部回復(fù)
宋生老師：回復(fù)布丁呦呦您好！不是4月30日，一般是5月底。這個打錯了。
2022-11-16 08:15:58
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 現(xiàn)代的溪流 發(fā)表的提問：
個獨(dú)企業(yè)計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，會計分錄是借：所得稅 貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅嗎？計提的所得稅列入利潤表的“所得稅”欄目中嗎
同學(xué)你好，會計分錄是借：所得稅 貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅嗎？——是的； 計提的所得稅列入利潤表的“所得稅”欄目中嗎——是的；
109樓
2022-11-17 06:38:17
全部回復(fù)
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 想人陪的鋼筆 發(fā)表的提問：
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，匯算清繳補(bǔ)稅，分錄是不是，借所得稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)，交的時候借應(yīng)交，貸銀行
你好 不是的。 走借利潤分配-未分配利潤 貸??貸應(yīng)交稅費(fèi)，交的時候借應(yīng)交稅費(fèi) ，貸銀行?
110樓
2022-11-17 06:53:16
全部回復(fù)
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 像魚. 發(fā)表的提問：
老師，我想問問小企業(yè)會計準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅，繳納時借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)借利潤分配-未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
您好 借:利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
111樓
2022-11-17 07:16:49
全部回復(fù)
像魚.：回復(fù)bamboo老師 第一個分錄是2分之一第二個是2分之二嗎，就是屬于一個憑證號嗎
2022-11-17 07:46:09
bamboo老師：回復(fù)像魚.可以在一張憑證上 不用分開
2022-11-17 08:04:28
像魚.：回復(fù)bamboo老師 還是兩個編號，第一個摘要怎么寫
2022-11-17 08:15:39
bamboo老師：回復(fù)像魚.屬于一個憑證號 摘要可以寫匯算清繳補(bǔ)計提企業(yè)所得稅
2022-11-17 08:29:45
像魚.：回復(fù)bamboo老師 哦，那這個就是反映在這月期末未分配利潤數(shù)唄，期初沒有影響唄
2022-11-17 08:55:55
bamboo老師：回復(fù)像魚.是的 您理解正確的
2022-11-17 09:16:06
像魚.：回復(fù)bamboo老師 資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)都不調(diào)唄，就是本月期末未分配利潤變了唄
2022-11-17 09:26:50
bamboo老師：回復(fù)像魚.是的 資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)都不調(diào)，就是本月期末未分配利潤變了
2022-11-17 09:45:51
像魚.：回復(fù)bamboo老師 嗯嗯，謝謝老師！ 還有公司有兩項經(jīng)營范圍，一個是簡易征收，一個是一般計稅，像辦公費(fèi)用，員工報銷差旅費(fèi)等，怎么區(qū)分屬于哪種，可不可以抵扣？
2022-11-17 10:09:15
bamboo老師：回復(fù)像魚.簡易征收的 不可以抵扣進(jìn)項 應(yīng)該分項目核算 報銷的時候就應(yīng)該說明
2022-11-17 10:29:01
像魚.：回復(fù)bamboo老師 知道，但是一般計稅的是機(jī)械租賃業(yè)務(wù)，像公司買電腦什么的是不是都不能抵扣，能抵扣的是不是只有和機(jī)械設(shè)備有關(guān)的
2022-11-17 10:58:28
bamboo老師：回復(fù)像魚.跟公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的可以抵扣 買電腦 辦公用品 水電費(fèi)等可以抵扣進(jìn)項
2022-11-17 11:15:59
像魚.：回復(fù)bamboo老師 我家那項是簡易征收不能抵扣啊 只有租賃業(yè)務(wù)可以抵扣
2022-11-17 11:35:52
bamboo老師：回復(fù)像魚.簡易征收是不可以啊 我說的一般計稅項目
2022-11-17 12:00:32
像魚.：回復(fù)bamboo老師 但是，我感覺是不是得和租賃有關(guān)的業(yè)務(wù)才能抵扣 還有出納通過網(wǎng)銀提現(xiàn)存現(xiàn)，可以嗎？
2022-11-17 12:17:39
bamboo老師：回復(fù)像魚.您租賃業(yè)務(wù)不用辦公么 辦公不用水電么？ 出納通過網(wǎng)銀提現(xiàn)存現(xiàn)，可以
2022-11-17 12:44:17
像魚.：回復(fù)bamboo老師 那這兩個業(yè)務(wù)都能用到辦公的啊
2022-11-17 13:00:23
bamboo老師：回復(fù)像魚.那您可以按比例分?jǐn)偘? 一點都不抵扣的話 不是很虧么
2022-11-17 13:21:55
像魚.：回復(fù)bamboo老師 轉(zhuǎn)到出納個人賬戶和出納從個人賬戶存到公司賬戶，就直接走庫存現(xiàn)金和銀行存款嗎
2022-11-17 13:43:04
bamboo老師：回復(fù)像魚.這個的話 最好通過其他應(yīng)收款——備用金核算
2022-11-17 14:11:30
辜老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ hai妞  發(fā)表的提問：
計提所得稅費(fèi)會計分錄是，借:所得稅費(fèi)！貸:應(yīng)交稅費(fèi)，繳納時是借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款，我們還要做結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄嗎？借：本年利潤！貸：所得稅費(fèi)！
要的，所得稅費(fèi)用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的
112樓
2022-11-17 07:23:04
全部回復(fù)
hai妞 ：回復(fù)辜老師 但是所得稅費(fèi)用期間損益也結(jié)轉(zhuǎn)了
2022-11-17 07:52:53
辜老師：回復(fù)hai妞 借：本年利潤！貸：所得稅費(fèi)用，就是所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益
2022-11-17 08:22:08
hai妞 ：回復(fù)辜老師 這樣是不是不需要損益結(jié)轉(zhuǎn)了呢
2022-11-17 08:34:14
辜老師：回復(fù)hai妞 這樣就是結(jié)轉(zhuǎn)完了呀
2022-11-17 08:47:58
hai妞 ：回復(fù)辜老師 哦哦
2022-11-17 09:08:55
hai妞 ：回復(fù)辜老師 那這樣不寫結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用，電腦直接損益接轉(zhuǎn)可以嗎
2022-11-17 09:36:25
辜老師：回復(fù)hai妞 軟件做賬的話，這個是軟件里面的模板結(jié)轉(zhuǎn)的
2022-11-17 10:02:31
hai妞 ：回復(fù)辜老師 他結(jié)轉(zhuǎn)過來是：貸：本年利潤！借：所得稅費(fèi)！這樣對嗎？
2022-11-17 10:16:24
辜老師：回復(fù)hai妞 是的，結(jié)轉(zhuǎn)是這樣的
2022-11-17 10:33:01
hai妞 ：回復(fù)辜老師 這樣也是可以的嗎？這樣對嗎？
2022-11-17 10:59:14
辜老師：回復(fù)hai妞 是這樣的，這樣是對的
2022-11-17 11:14:36
辜老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 浙江長衢-陌荷 發(fā)表的提問：
請問小企業(yè)匯算清繳調(diào)整，如果交企業(yè)所得稅，分錄是要寫遞延所得稅的嗎？還是直接借 所得稅費(fèi)用 到應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅？
這個直接是，借 所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
113樓
2022-11-17 07:36:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 李曉衡 發(fā)表的提問：
年度終了，企業(yè)請稅務(wù)師事務(wù)所對上年度帳務(wù)進(jìn)行審計后，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售費(fèi)用中列支了不應(yīng)稅前扣除的費(fèi)用1000元，少交所得稅250元。問一下：企業(yè)需要做補(bǔ)交所得稅會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整 250元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250元的會計分錄嗎？我個人認(rèn)為不需要做補(bǔ)交分錄，在年終匯算清繳時對應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行調(diào)減1000元就可以對嗎？
根據(jù)匯算清繳結(jié)果應(yīng)補(bǔ)退稅額與企業(yè)四個季度預(yù)繳的稅額相比看是否需要補(bǔ)稅，如果補(bǔ)稅是250，那么分錄是 借：以前年度損益調(diào)整 250元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250元
114樓
2022-11-20 07:11:13
全部回復(fù)
莊老師
職稱：高級會計師,中級會計師,審計師
4.99
解題: 4.78w
引用 @ 潘曉曉 發(fā)表的提問：
老師同，你好 ！2018年的匯算清繳的會計分錄： 借：利潤分配--未分配利潤，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅貸：銀行存款，但這樣后，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤中的期未數(shù)減期初數(shù)不等于利潤表中的累計利潤，如果是這樣做：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸-銀行存款，這樣就相等了，那種方法對呀？謝謝！
你好，上面是對的，但要先用以前年度損益調(diào)整過度一下，借以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅，借：利潤分配--未分配利潤，借以前年度損益調(diào)整
115樓
2022-11-20 07:30:33
全部回復(fù)
潘曉曉：回復(fù)莊老師 老師你好！你說是第一種方法是對的，還是第二種方法是對的？另外，一是我沒有用以前年度損益調(diào)整這個科目，二是如果是用利潤分配--未分配利潤這個科目時，那么就會出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤中的期未數(shù)減期初數(shù)不等于利潤表中的累計利潤呀，老師，能不能把這個匯算清繳的會計科目的分錄完整的解答給我？謝謝！
2022-11-20 07:54:04
莊老師：回復(fù)潘曉曉你好，是第一種方法是對的，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤中的期未數(shù)減期初數(shù)不一定等于利潤表中的累計利潤
2022-11-20 08:14:27
潘曉曉：回復(fù)莊老師 老師你好，那為什么不等于呢，那么我接前任會計是時就出現(xiàn)了這個問題，2018年5月份交了2017年的匯算清繳的所得稅后就不等于了，但從1-4月的報表這個關(guān)系式都等于呀。所以總覺得心里有個結(jié)。老師麻煩把整個的匯算清繳 分錄完整的寫一下，非常的謝謝老師！
2022-11-20 08:24:58
莊老師：回復(fù)潘曉曉你好，資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤期末數(shù)-未分配利潤年初數(shù)不等于損益表里凈利潤的累計數(shù) 有幾種情況： （1）計算出現(xiàn)錯誤。 （2）未分配利潤進(jìn)行分配了。 （3）以前年度損益調(diào)整后，未分配利潤年初數(shù)未作調(diào)整。
2022-11-20 08:49:22
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ chenkui 發(fā)表的提問：
計提所得稅135000。 分錄 借：所得稅135000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅135000 次月繳款減免了10萬，會計分錄怎么做?
你好，沖銷多計提所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10萬 貸；所得稅 10萬
116樓
2022-11-20 07:52:00
全部回復(fù)
chenkui：回復(fù)鄒老師 做個反的分錄？
2022-11-20 08:03:58
鄒老師：回復(fù)chenkui你好，當(dāng)年就做個相反分錄沖銷
2022-11-20 08:32:00
chenkui：回復(fù)鄒老師 不是當(dāng)年了，就是剛剛交的
2022-11-20 08:52:30
鄒老師：回復(fù)chenkui你好，跨年了就這樣沖銷 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10萬 貸；以前年度損益調(diào)整——所得稅 10萬
2022-11-20 09:07:43
chenkui：回復(fù)鄒老師 上年12月份所得稅計提135000，剛剛繳款減免了10萬
2022-11-20 09:22:21
chenkui：回復(fù)鄒老師 知道了，謝謝老師
2022-11-20 09:39:03
chenkui：回復(fù)鄒老師 以前年度損益調(diào)整還要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤對不對？
2022-11-20 09:59:38
chenkui：回復(fù)鄒老師 借：以前年度損益調(diào)整10萬 貸：利潤分配-未分配利潤10萬 對嗎老師？
2022-11-20 10:13:05
鄒老師：回復(fù)chenkui你好，是的，是這樣的，以前年度損益調(diào)整還要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，你所做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄是正確的
2022-11-20 10:38:06
chenkui：回復(fù)鄒老師 謝謝老師
2022-11-20 10:59:52
鄒老師：回復(fù)chenkui不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝 晚安
2022-11-20 11:17:26

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