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夏雪：回復言巖老師 哦，能進管理費用-減免稅費嗎

言巖老師：回復夏雪你好。1、企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，……借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”。 2、財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）第二條第（七）款“交納增值稅的賬務處理”中規(guī)定，對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。該條規(guī)定明確了直接減免的增值稅需計入當期損益，但是未寫明計入何種損益類科目。在實務操作中通常有兩種做法：一是計入營業(yè)外收入；二是計入營業(yè)收入。

遼寧軍兒：回復maize老師 減免的所得稅不用做分錄嗎？

maize老師：回復遼寧軍兒不需要做分錄，只需要按實際的交去做就可以啦。

遼寧軍兒：回復maize老師 所得稅費用科目是計提當年的所得稅嗎？

maize老師：回復遼寧軍兒是的，是的，是的，小準則原則也是做借所得稅費用，不過這個實務中為了不影響本年利潤直接做未分配利潤了

淺唱兮語：回復宋生老師 那增值稅呢？

宋生老師：回復淺唱兮語您好！增值稅一般是0申報就好了。

淡墨輕輕影888：回復紫藤老師 好的，假如我們的利潤100萬，如何寫計提分錄呢？

紫藤老師：回復淡墨輕輕影888應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，然后減半；實際交納的就是100*2.5%=2.5萬

淡墨輕輕影888：回復紫藤老師 那我計提企業(yè)所得稅額應該是25萬，還是2.5萬呢？

紫藤老師：回復淡墨輕輕影888你好，實際交納的就是100*2.5%=2.5萬

淡墨輕輕影888：回復紫藤老師 那說按實際繳納的計提是吧

紫藤老師：回復淡墨輕輕影888對的，按實際繳納的計提

淡墨輕輕影888：回復紫藤老師 好嘞，謝謝老師哈

紫藤老師：回復淡墨輕輕影888不客氣，如果對解答滿意可以五星好評哦

優(yōu)雅的柚子：回復maize老師 好的·我第一季度做了·減免的做到營業(yè)外收入里面去了 有影響嗎

優(yōu)雅的柚子：回復maize老師 城建稅沒有減免，教育附加稅減免了，是不是要做營業(yè)外收入？

maize老師：回復優(yōu)雅的柚子需要刪除，所得稅不需要做減免

maize老師：回復優(yōu)雅的柚子可以不用，附加稅減免可以不計提，你計提話就轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，就是附加稅有2種處理

優(yōu)雅的柚子：回復maize老師 謝謝老師，那我現(xiàn)在是不是需要重新更正之前的報表

maize老師：回復優(yōu)雅的柚子你可以負數(shù)沖就可以，下次按正確去申報后續(xù)就可以，可以不用更正申報

優(yōu)雅的柚子：回復maize老師 謝謝老師，我已經(jīng)做到營業(yè)外收入了·現(xiàn)在計提的負數(shù)沖 然后營業(yè)外收入也負數(shù)沖么

maize老師：回復優(yōu)雅的柚子附加稅可以不處理，你所得稅減免分錄，負數(shù)沖了，

北岸：回復maize老師 都分別給我說一下吧？

maize老師：回復北岸小于100萬，這個減免稅額=實際利潤額*25%-實際利潤額*25%*20%， 大于100萬，小于300萬，這個減免稅額=實際利潤額*25%-（（100萬*5%）+（實際利潤額-100萬）*10%） 大于300萬，全額交，沒有減免，實際利潤額*25%

北岸：回復maize老師 謝謝老師！

maize老師：回復北岸滿意請給五星好評，謝謝