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嫣靈：回復(fù)宇飛老師 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 的借方一直會有金額嗎

宇飛老師：回復(fù)嫣靈嗯，一直都有借方金額在那。

嫣靈：回復(fù)宇飛老師 年底也不需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

宇飛老師：回復(fù)嫣靈增值稅不需要結(jié)轉(zhuǎn)的

潁川：回復(fù)鄒老師 以后回來所在地的時候，就按正常的分錄做下去，然后轉(zhuǎn)出未交增值稅到未交增值稅，交稅的時候是借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）嗎？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，是的，是這樣處理

潁川：回復(fù)鄒老師 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）和應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交稅金這兩個科目有什么區(qū)別？

鄒老師：回復(fù)潁川你好，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），這個就是當(dāng)月繳納當(dāng)月的稅款，也就是預(yù)交的稅款 沒有應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交稅金這個科目的

Junnie：回復(fù)岳老師 這個月補(bǔ)計提上個月的可以嗎？上個月沒做計提

岳老師：回復(fù)Junnie發(fā)現(xiàn)少提并及時補(bǔ)提，當(dāng)然沒有問題。

Junnie：回復(fù)岳老師 為什么是計提是借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費(fèi)？

岳老師：回復(fù)Junnie增值稅原本確認(rèn)收入時計提，既然當(dāng)時沒有計提，我猜您是全額確認(rèn)了收入，所以才從收入里剝離出來。

Junnie：回復(fù)岳老師 不是的。已經(jīng)做了確認(rèn)收入，收到發(fā)票的時候做了，借 庫存商品 應(yīng)交稅金-增值稅 貸 預(yù)付賬款 只是這樣做對不對?發(fā)票是還沒有認(rèn)證抵扣的

岳老師：回復(fù)Junnie正因?yàn)橐呀?jīng)確認(rèn)了收入，而沒有計提增值稅，所以要從收入里轉(zhuǎn)出這部分稅來。

向日葵：回復(fù)鄒老師 可以一筆到位嗎？借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

鄒老師：回復(fù)向日葵你好，不可以，需要做兩筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄

糖啦涵：回復(fù)玲老師 3. 一般納稅人，增值稅和附加稅都需要計提后再繳納。 計提： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款

糖啦涵：回復(fù)玲老師 老師，不是這樣的嗎？你的怎么那么簡潔

玲老師：回復(fù)糖啦涵您好，您這是把銷項和進(jìn)項結(jié)平了對，我是直接寫的期末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄和繳納的分錄

糖啦涵：回復(fù)玲老師 我越問越不明白了

玲老師：回復(fù)糖啦涵發(fā)你完整處理 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項大于銷項就是最后一個分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

糖啦涵：回復(fù)玲老師 嗯嗯，一般納稅人才計提增值稅對吧老師，每個月都要計提，對嗎

玲老師：回復(fù)糖啦涵你好，是的，其實(shí)應(yīng)該叫增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)

糖啦涵：回復(fù)玲老師 嗯嗯，小規(guī)模的，直接在季報的時候?qū)懤U納分錄就可以了，對吧

玲老師：回復(fù)糖啦涵你好，小規(guī)模是在交稅的時候做交增值稅的分錄，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行存款

瀟灑的奇異果：回復(fù)小云老師 不顯示這個報表

瀟灑的奇異果：回復(fù)小云老師 那附加稅多提了呢老師？

小云老師：回復(fù)瀟灑的奇異果借應(yīng)交稅費(fèi)? 貸稅金及附加

瀟灑的奇異果：回復(fù)小云老師 老師，你看這樣對嗎

小云老師：回復(fù)瀟灑的奇異果同學(xué)，科目是稅金及附加，沒有營業(yè)兩個字，其他沒問題