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你可以要增值稅專用發(fā)票，也可以要增值稅普通發(fā)票，都可以的。當(dāng)然，你要增值稅普通發(fā)票比較好，不會產(chǎn)生你說的差額。

如果原來已記進(jìn)項稅額，則計算出允許抵扣數(shù)，不允許抵進(jìn)的做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 如果原來已全部記入了原材料，則 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：原材料

借；庫存商品等科目 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項稅額） 貸；銀行存款等科目

你好啊，是的，只能選擇一個

1、 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、借 制造費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項 貸 應(yīng)付賬款

農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除的會計賬務(wù)處理及變化對比 根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除的上述特點，按照相關(guān)文件政策規(guī)定，結(jié)合增值稅、會計核算相關(guān)要求，筆者就農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額運(yùn)用投入產(chǎn)出法核定扣除前后棉花收購、加工企業(yè)的會計處理作出如下分析及對比。 （一）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的會計處理 憑票扣除法下，農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)實行13%的扣除率，進(jìn)項稅額計算公式為： 允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品收購數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品購買單價×13% “38號通知”要求，“試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額”，“試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照注明的金額及增值稅額一并計入成本科目；自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按照注明的買價直接計入成本”。這將造成農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品時賬務(wù)處理也發(fā)生相應(yīng)的變化。 例如：某棉業(yè)公司2014年4月共收購籽棉500噸，收購單價7 000元/噸，共支付收購款350萬元。 在憑票扣除法下，會計分錄為： 借：原材料――籽棉 3 045 000（500噸×7 000元/噸×87%） 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 455 000（500噸×7 000元/噸×13%） 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款或庫存現(xiàn)金） 3 500 000 在核定扣除法下，會計分錄為： 借：原材料――籽棉 3 500 000 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款或庫存現(xiàn)金） 3 500 000 （二）農(nóng)產(chǎn)品初加工的會計處理 如果不考慮期初庫存和留抵進(jìn)項稅額的影響，假設(shè)2014年4月將本期收購的籽棉全部加工完成，且加工出的皮棉和棉籽全部銷售，按“7號公告”規(guī)定“耗用籽棉生產(chǎn)的皮棉平均單耗數(shù)量為2.64”，衣分率則為37.88%②，灰分按4%，棉籽率則為58.12%，加工出的棉籽不分?jǐn)傋衙奘召彸杀?，則： 　　加工出皮棉數(shù)量=500噸×37.88%=189.4噸 加工出棉籽數(shù)量=500噸×58.12%=290.6噸 在憑票扣除法下，加工入庫的會計分錄為： 借：產(chǎn)成品――皮棉 3 045 000 貸：原材料――籽棉 3 045 000 在核定扣除法下，加工入庫會計分錄為： 借：產(chǎn)成品――皮棉 3 500 000 貸：原材料――籽棉 3 500 000 （三）產(chǎn)品銷售的會計處理 “7號公告”要求，“湖北省凡從事耗用籽棉生產(chǎn)皮棉的增值稅一般納稅人，應(yīng)按公告確定的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”，“實施農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除的納稅人生產(chǎn)銷售的其他副產(chǎn)品，不得抵扣進(jìn)項稅額”。 上述企業(yè)2014年4月棉籽銷售單價按當(dāng)期月末市場行情2 700元/噸，皮棉按當(dāng)期月末鄭州棉花交易市場掛牌交易價格19 600元/噸計算，不考慮加工過程中人工及材料費(fèi)用，則： 在憑票扣除法下，銷售皮棉業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 3 712 240（189.4噸×19 600元/噸） 貸：主營業(yè)務(wù)收入――皮棉 3 285 168 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）427 072 銷售棉籽業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 784 620（290.6噸×2 700元/噸） 貸：主營業(yè)務(wù)收入――棉籽 694 354 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 90 266 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 3 045 000 貸：產(chǎn)成品――皮棉 3 045 000 在核定扣除法下，皮棉和棉籽的銷售業(yè)務(wù)會計分錄與憑票扣除法是一致的，但其結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時還需按新規(guī)規(guī)定方法計算本期允許抵扣籽棉增值稅進(jìn)項稅額，具體計算如下： 本期允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率） =500噸×7 000元/噸×13%÷（1+13%） =402 655（元） 在核定扣除發(fā)下，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 3 500 000 貸：產(chǎn)成品――皮棉 3 500 000 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）402 655 貸：主營業(yè)務(wù)成本 402 655

您好，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，借：主營業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品扣稅成本×扣除率/(1＋扣除率) 借原材料貸銀存，當(dāng)月抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項貸原材料

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品扣稅成本×扣除率/(1＋扣除率) 借原材料貸銀存，當(dāng)月抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項貸原材料