甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

匯算清繳職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)扣除限額是不超過(guò)工資薪金總額的14%,2%,8%。這里的工資薪金總額是指的那個(gè)數(shù)？比如本年度實(shí)付工資100萬(wàn)，福利費(fèi)30萬(wàn)，社保20萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，都計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，合計(jì)160萬(wàn)。三費(fèi)扣除限額的依據(jù)工資薪金總額是按100萬(wàn)還是160萬(wàn)？

假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

匯算清繳時(shí)，如果職工福利費(fèi)的計(jì)提，小于工資總額的14%，那稅收跟賬載的金額直接按照職工福利費(fèi)計(jì)提的金額填寫(xiě)嗎？比如說(shuō)我賬上計(jì)提的福利費(fèi)是11萬(wàn)多，按照工資總額14%可扣除是17萬(wàn)多，那賬載跟稅收都是填寫(xiě)賬上11萬(wàn)多的嗎？