同學(xué)你好 催促供應(yīng)商開具發(fā)票 首先，應(yīng)積極與供應(yīng)商溝通，盡快要求其補(bǔ)開發(fā)票。因?yàn)檎Ｇ闆r下，支付的這6萬元屬于公司經(jīng)營成本費(fèi)用支出，有了合規(guī)發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除，準(zhǔn)確核算公司的凈利潤，進(jìn)而確定合理的可供分配利潤。 如果能在分紅前順利取得發(fā)票，可進(jìn)行如下賬務(wù)處理： - 收到發(fā)票時（假設(shè)該費(fèi)用屬于費(fèi)用類科目，如管理費(fèi)用等）： 借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目） 60000 貸：其他應(yīng)收款 60000 這樣，賬上的利潤情況會相應(yīng)調(diào)整，可供分配利潤會根據(jù)扣除這6萬元費(fèi)用后的準(zhǔn)確金額來確定，后續(xù)按照準(zhǔn)確的可供分配利潤進(jìn)行分紅等操作即可。 若無法取得發(fā)票的情況 - 進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整： 根據(jù)稅法規(guī)定，即使沒有取得發(fā)票，只要這筆支出是與企業(yè)取得收入有關(guān)的、合理的支出，在會計核算上可以如實(shí)列支成本費(fèi)用，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，由于缺乏合規(guī)發(fā)票作為扣除憑證，需要對這6萬元做納稅調(diào)增處理，也就是這6萬元不能在稅前扣除，要相應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅60000×25% = 15000元）。 - 賬務(wù)處理（進(jìn)行納稅調(diào)增后）： 借：利潤分配——未分配利潤 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15000 繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15000 貸：銀行存款 15000 - 確定最終可供分配利潤及分紅操作： 經(jīng)過上述納稅調(diào)增處理后，原本賬面上看似可供分配利潤30萬元，實(shí)際可分配利潤需要在考慮調(diào)增應(yīng)納稅所得額以及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅后的基礎(chǔ)上重新確定，即（300000 - 15000）= 285000元（假設(shè)不存在其他調(diào)整事項）。按照重新確定后的可供分配利潤285000元來制定分紅方案，向股東分紅。 需要注意的是，一直未取得發(fā)票的情況會影響公司的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確性以及稅務(wù)合規(guī)性，后續(xù)還是要持續(xù)督促供應(yīng)商提供發(fā)票，若確實(shí)無法取得，要留存好能證明該筆支出真實(shí)性的相關(guān)證據(jù)（如合同、付款憑證、物流單據(jù)、驗(yàn)收記錄等，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)收集對應(yīng)證據(jù)），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 總之，不能按照包含未取得發(fā)票的這6萬元對應(yīng)的原“利潤總額”30萬元來直接分紅，要先妥善處理發(fā)票缺失帶來的稅務(wù)和賬務(wù)問題，準(zhǔn)確核算可供分配利潤后再進(jìn)行分紅操作。

老師，早上好。這個公司是合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。領(lǐng)導(dǎo)讓現(xiàn)在就要測算這個分紅的數(shù)據(jù)。該如何賬務(wù)處理？

28.5萬也不對啊。賬上只有24萬啊，只能按照24萬分紅啊。

假設(shè)合伙企業(yè)有兩個合伙人，按照 50% 比例分紅： 借：利潤分配 - 應(yīng)付利潤 120,000 貸：應(yīng)付利潤 - 合伙人 A 60,000 貸：應(yīng)付利潤 - 合伙人 B 60,000 實(shí)際支付分紅時： 借：應(yīng)付利潤 - 合伙人 A 60,000 借：應(yīng)付利潤 - 合伙人 B 60,000 貸：銀行存款 120,000

分紅是按照未利潤分配分配利潤還是利潤分配應(yīng)付利潤分??？

看你們怎么設(shè)置的就用你們設(shè)置的科目

12萬是怎么算出來的？

一共分24萬

我們按照未分配利潤分，但是未分配利潤是30萬，但是賬上只有6萬。

說錯了，賬上只有24萬

我是假設(shè)了一個數(shù)據(jù) 你按24萬來做就可以 一人12萬

合伙人有一個自然人，他每季度代扣代繳個稅。那利潤總額按照30萬交？分紅按照24萬分？

同學(xué)你好 可以 那你就按30萬來交 分紅按24萬分

老師，我是剛才那位同學(xué)。如果選擇匯算清繳那個方案。有個問題就是，公司是合伙企業(yè)，先分后稅。調(diào)增的項目按照投資比例分給合伙人調(diào)增。合伙人之一是自然人。自然人經(jīng)營所得那個匯算清繳是每年的3.31日之前。這樣的話如果3.31日之前沒有來供應(yīng)商的發(fā)票就調(diào)增嗎？

同學(xué)你好 對 匯算清繳之前沒發(fā)票就要調(diào)增

還有一個合伙人是公司，企業(yè)的匯算清繳是5.31日之前。那如果發(fā)票開在了4.1日-5.31日之間。合伙人之一那個公司不用調(diào)增了。那那個自然人的還需要在2026年調(diào)減嗎？

同學(xué)你好 這個不需要的

在那個位置調(diào)增？這是自然人經(jīng)營所得匯算清繳里的。

哪個位置？打錯字了

右邊那列里面調(diào)增的

老師，是右邊那列最下邊那一行嗎？

右邊的明細(xì)對應(yīng)填寫調(diào)增的 最下面的是上面那些明細(xì)加起來的

我的意思是這個6萬我要給這個自然人經(jīng)營所得匯算清繳里調(diào)增。這種發(fā)票沒來需要調(diào)增的在我發(fā)的這個圖片里具體填寫在哪一列哪一行？