實行小企業(yè)會計準則，簽訂了一份技術服務合同，甲方要求先在2020年開全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當時2020年開票的時候按開票金額全部已確認了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應按百分比確認發(fā)票一半的收入。導致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒有收入，請問現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？當時分錄：借 應收賬款 貸 主營業(yè)務收入 應交稅額-銷項稅額;借 主營業(yè)務成本 貸：生產(chǎn)成本 勞務成本。老師，請幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

老師幫我解答一下，金蝶里面未開票的收入結轉到了主營業(yè)務成本，之前那個會計做表未開票收入沒有列出銷售額，列出來的是銷售成本，就是相當于主營業(yè)務收入+未開票成本-主營業(yè)務成本-期間費用=利潤，我認為這樣沒錯吧，但是老板說不應該這樣，未開票應該也是收入，這個是給老板看的內(nèi)賬

老師，生產(chǎn)型企業(yè)，按合同約定沒有到收款時間，也沒有開發(fā)票就沒有確認收入。但是會計把制造費用全部結轉后，當月全部計入了主營業(yè)務成本，也就形成了主收小于主成的倒掛現(xiàn)象，這應該不合理吧。

老師好 我們是提供建筑安裝服務的小微一般納稅人 （清包工），年開票金額在500萬以內(nèi) 會計賬務處理使用小企業(yè)會計準則 我們屬于包工頭 項目按上面的大承包商來確定工程進度 按他們定的進度開具發(fā)票 賬務處理方面 我們開票就確認收入 同時結轉成本 歸集成本日常分錄就是進入合同成本-人工費 機械費等 然后結轉時直接借主營業(yè)務成本 貸合同成本～人工費 機械使用費 沒有設置工程結算 合同收入 合同毛利 履約成本這些的 如果當月沒有結算并開票 歸集的人工費等就掛在工程施工_合同成本里面 當上方按工程進度結算 我方開具發(fā)票后 就確認收入 并再把之前歸集的成本轉入主營業(yè)務成本 這樣做賬可以嗎？