當(dāng)月有對(duì)賬單和送貨單，沒(méi)有拿到發(fā)票，沒(méi)有付款，那應(yīng)該怎么做？

這個(gè)情況，可以先做預(yù)付賬款處理。先借記預(yù)付賬款-A公司，貸記應(yīng)付賬款-A公司。等到收到正式發(fā)票并完成付款時(shí)，再調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。這樣操作符合會(huì)計(jì)原則。

不做暫估處理嗎？那收到的原材料呢？

公司是做餐飲的，采購(gòu)的食材直接領(lǐng)用，不做入庫(kù)處理，直接計(jì)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材科目的

餐飲行業(yè)食材直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本沒(méi)錯(cuò)，但需注意，食材入庫(kù)前應(yīng)暫估入賬。先借記預(yù)付賬款或原材料，貸記應(yīng)付賬款。待收到發(fā)票，再調(diào)整為借記原材料，貸記預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款，并確認(rèn)成本。這樣能保證賬實(shí)相符，報(bào)表準(zhǔn)確。

對(duì)，餐飲行業(yè)食材采購(gòu)后直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是可以的，但確實(shí)需要先暫估入賬。具體步驟是：先借記預(yù)付賬款或原材料科目，貸記應(yīng)付賬款。收到發(fā)票后，再調(diào)整為借記原材料，貸記預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款，并同時(shí)確認(rèn)當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這樣操作既合規(guī)又準(zhǔn)確。

當(dāng)月領(lǐng)用食材時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材 （暫估金額） 貸：應(yīng)付暫估款-A公司 （暫估金額） 次月收到發(fā)票并支付時(shí)： 首先沖回上月的暫估： 借：應(yīng)付暫估款-A公司 （暫估金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材 （暫估金額） 然后按實(shí)際發(fā)票金額進(jìn)行調(diào)整： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材 （實(shí)際發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款-A公司 （實(shí)際發(fā)票金額） 最后支付款項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-A公司 （實(shí)際發(fā)票金額） 貸：銀行存款 （實(shí)際發(fā)票金額

是這樣嗎？

對(duì)頭，就是這樣操作。先暫估入賬，次月收到發(fā)票后沖回暫估，按實(shí)際發(fā)票調(diào)整成本，最后支付貨款。這種方式既能確保成本的準(zhǔn)確性，也能保持賬務(wù)處理的規(guī)范性。

是的，您的理解完全正確。通過(guò)暫估入賬，再到根據(jù)實(shí)際發(fā)票調(diào)整成本和付款，這樣的流程既保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。這樣做有助于準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果您還有其他關(guān)于財(cái)務(wù)處理的問(wèn)題，隨時(shí)歡迎提問(wèn)。

老師的意思是不是沒(méi)有在當(dāng)月取得發(fā)票，無(wú)法準(zhǔn)確知識(shí)實(shí)際的成本多家，不能用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材這樣科目，所以要用原材料這個(gè)科目過(guò)渡下

那我借方這里能不能用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目呢？用哪個(gè)會(huì)計(jì)科目更合適

在沒(méi)有發(fā)票的情況下，確實(shí)無(wú)法準(zhǔn)確確認(rèn)成本，通常采用預(yù)估方式，將食材暫估入賬至“預(yù)估成本”或類似的科目。等收到發(fā)票并確定實(shí)際成本后，再進(jìn)行調(diào)整。這時(shí)，使用“原材料”科目來(lái)暫估食材價(jià)值是合理的。 在實(shí)際領(lǐng)用食材時(shí)，可以借記“原材料”科目，貸記“預(yù)估成本”科目，反映食材的暫估價(jià)值。等到收到發(fā)票并調(diào)整成本時(shí)，再?gòu)摹邦A(yù)估成本”科目轉(zhuǎn)出，更新為實(shí)際成本。 至于是否使用“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材”科目，這主要取決于公司的會(huì)計(jì)政策和業(yè)務(wù)流程。如果食材成本是直接與銷售相關(guān)的，且公司習(xí)慣于將此類成本直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，那么使用“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材”科目也是可以的。關(guān)鍵是確保會(huì)計(jì)處理的一致性和準(zhǔn)確性，以及能夠清晰反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

老師的意思是，在沒(méi)有發(fā)票的情況下，確實(shí)難以準(zhǔn)確確認(rèn)食材的實(shí)際成本。因此，建議在當(dāng)月領(lǐng)用食材時(shí)，使用“原材料”科目進(jìn)行暫估處理，即借記“原材料”，貸記“預(yù)估成本”或類似科目，以反映食材的暫估價(jià)值。等到收到發(fā)票并確定實(shí)際成本后，再進(jìn)行相應(yīng)的成本調(diào)整，即將“預(yù)估成本”科目中的金額調(diào)整至“原材料”科目，并同時(shí)更新至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材”科目，以反映實(shí)際發(fā)生的成本。 這樣操作的好處在于，既能確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性，又能保持成本記錄的準(zhǔn)確性。使用“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材”科目是為了更好地跟蹤與銷售相關(guān)的成本變動(dòng)，從而更準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 總之，在沒(méi)有發(fā)票的情況下，使用“原材料”科目進(jìn)行暫估處理是一個(gè)合理的選擇，而將暫估成本最終調(diào)整至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-食材”科目，則是確保成本準(zhǔn)確反映銷售活動(dòng)的關(guān)鍵步驟。這樣的會(huì)計(jì)處理方式有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和可靠性。

好的，明白了 那當(dāng)月采購(gòu)收到發(fā)票，款已付的，可以直接計(jì)入借主營(yíng)業(yè)成本，貸銀行存款吧？

對(duì)當(dāng)月采購(gòu)已到發(fā)票，未付款這種情況，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸計(jì)應(yīng)付賬款，對(duì)嗎

對(duì)，當(dāng)月采購(gòu)收到發(fā)票并已付款時(shí)，可以直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，同時(shí)貸記“銀行存款”科目，反映成本支出和現(xiàn)金流出。 對(duì)于當(dāng)月采購(gòu)已到發(fā)票，但未付款的情況，確實(shí)需要先暫估成本。此時(shí)，可以借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，以反映成本的增加和未來(lái)應(yīng)付賬款的形成。等到實(shí)際付款時(shí)，再調(diào)整相關(guān)賬項(xiàng)。 這樣處理既遵循了會(huì)計(jì)原則，確保了成本的及時(shí)確認(rèn)，也便于后續(xù)的賬務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)。