甲公司主要從事電器配件的生產(chǎn)與銷售，2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入8000萬元，利潤總額1000萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用600萬元，其中支付給非關(guān)聯(lián)方乙公司的借款利息400萬元，年利率為8%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1250萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元。（5）通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)150萬元。（6）3月份購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額96萬元。甲公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，不考慮凈殘值。（7）支付符合條件的殘疾職工工資30萬元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列小題，答案中的金額用（萬元）表示。（1）計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)利息支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

3.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)云霧牌卷煙,該品牌卷煙的不含稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條55元,最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2020年6月該卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從甲卷葉廠購入一批已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款為30萬元、增值稅稅額為3.9萬元，貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2)進(jìn)口一批煙絲,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元,關(guān)稅稅額為5萬元。(3)將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。(4)與商場(chǎng)簽訂賒銷合同,按照調(diào)撥價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場(chǎng)銷售,合同約定當(dāng)月結(jié)算50%的貨款,但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)問題,實(shí)際只結(jié)了40%的款項(xiàng)。(5)當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條)云霧牌卷煙給某批發(fā)站,取得不含稅銷售收入137.5萬元。(6)按最高出廠價(jià)向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。(7)以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。要求計(jì)算:(1)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅；(2)該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額。重點(diǎn)題

2.芳草房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金7000萬元，繳納契稅等稅費(fèi)260萬元;(2)因開發(fā)該項(xiàng)目支付“三通一平”前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等費(fèi)用4000萬元;(3)開發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出540萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，且沒有超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。)(4)該項(xiàng)目住房竣工驗(yàn)收通過，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬元;(5)銷售該項(xiàng)目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬元。請(qǐng)問甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過程和結(jié)果)?

.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，2021年不含稅收入5000萬元，投資收益25萬，成本費(fèi)用及稅金4235萬元，營業(yè)外收入15.45萬元，營業(yè)外支出132.552萬元。經(jīng)審計(jì)獲取以下信息：(1)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 00萬元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為32萬元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為225萬元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為120萬元。(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用30萬元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金100萬元，本年度支付該項(xiàng)借款利息12萬元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5萬元。(7)投資收益25萬元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。(8)該公司2020年度虧損200萬元。要求：(1)請(qǐng)計(jì)算該公司利潤總額(2)請(qǐng)計(jì)算該公司發(fā)放工資的納稅調(diào)整金額。(3)請(qǐng)計(jì)算該公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整金額。(4)請(qǐng)計(jì)算該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。(5)請(qǐng)計(jì)算該公司利息支出的納稅調(diào)整金額。(6)請(qǐng)計(jì)算該公司稅收滯納金和行政性罰款的納稅調(diào)整金額。(7)請(qǐng)計(jì)算該公司投資收益的納稅所得額。(8)請(qǐng)計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

以下這道綜合題如何作答: 某高新技術(shù)企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品的不含稅收入8000萬元，銷售成本3980萬元;房屋出租不含稅收入500萬元。(2)購進(jìn)原材料價(jià)稅合計(jì)640萬元(3)購進(jìn)并使用節(jié)能生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款70 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額9.1萬元。(4)實(shí)發(fā)工資為700萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)支出100萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出60萬元。(5)銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)1300萬元。(6)管理費(fèi)用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中150萬元為向企業(yè)6個(gè)月的3000萬元借款利息,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為7%。(8)營業(yè)外支出200萬元，其中支付合同違約金6萬元，由于違反規(guī)定被相關(guān)部門處以罰款10萬元。(該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，)要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題。(1)應(yīng)繳納的增值稅及附加;(2)該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤;(3)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅