某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含按10%年利率支付發(fā)行債券的利息支出40萬(wàn)元、按10%年利率支付非金融借款機(jī)構(gòu)的借款利息50萬(wàn)元(銀行同類(lèi)同期貸款利率6%);(5)投資收益20萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金20萬(wàn)元、接受工商局罰款10萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元要求:(1)該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)是多少?(2)應(yīng)納稅所得額是多少?(3)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少?

5.A 企業(yè)為國(guó)家鼓動(dòng)類(lèi)的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1）銷(xiāo)售商品收入 5000萬(wàn)元： （2）銷(xiāo)售成本 2000 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 80萬(wàn)元 (3） 銷(xiāo)售費(fèi)用 800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 600萬(wàn)元； （4）管理費(fèi)用 600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 100 萬(wàn)元 (5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬(wàn)元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類(lèi)貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)價(jià)的利息收入 20萬(wàn)元。 (7）營(yíng)業(yè)外支出 40 萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金8萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 10萬(wàn)元 （8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資薪金支出 300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出 45 萬(wàn)元， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)650萬(wàn)元；， （2）新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元； （3）稅收滯納金6萬(wàn)元； （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元； （5）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬(wàn)元，福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。 （8）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元;發(fā)生商品銷(xiāo)售成本1650萬(wàn)元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，其中支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬(wàn)元(借款金額800萬(wàn)元，期限1年)。(6)投資收益80萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬(wàn)元。(8)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2021年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元;(2)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元;(3)全年稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元教育費(fèi)附加14.67萬(wàn)元;(4)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元)(5)全年管理費(fèi)用1280萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元)(6)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中，6月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期6個(gè)月支付利息25萬(wàn)元，銀行貸款年利率8%;(7)企業(yè)在冊(cè)職工250人，本年工資支出1780萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)260萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35.6萬(wàn)元(取得專用收據(jù))，上述職工薪酬支出已包含在各項(xiàng)成本費(fèi)用中;(8)全年?duì)I業(yè)外支出36萬(wàn)元，其中違反政府規(guī)定被工商局罰款3萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2021年利潤(rùn)總額;(2)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)