2. 甲公司2019年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 500萬(wàn)元，適用所得稅率25%.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所 得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： （1) 8月因違法經(jīng)營(yíng)被工商局罰款5萬(wàn)元； （2) 全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬(wàn)元； （3) 甲公司2019年末無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為600萬(wàn)元，同時(shí) 甲公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定， 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。 （4) 按照銷(xiāo)售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷(xiāo)售的X產(chǎn)品提供 3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2019年銷(xiāo)售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后 服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅 法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅 前扣除。甲公司2019年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。（5) 甲公司于2017年12月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原值350萬(wàn) 元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊， 凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快， 根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計(jì)提折舊，公司在計(jì)稅時(shí) 使用年數(shù)總和法計(jì)算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。 要求：計(jì)算甲公司2019確認(rèn)的應(yīng)交

1. A公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理： （1） 公司對(duì)辦公大樓進(jìn)行了大修，總支出400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)修后可以再使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值率2%，辦公大樓原值800萬(wàn)，累計(jì)折舊500萬(wàn)，原預(yù)計(jì)使用40年，已經(jīng)使用22年。會(huì)計(jì)按照新的價(jià)格重新做了計(jì)劃，新價(jià)值為700萬(wàn)元，按照18年計(jì)提折舊。做法是否正確？為什么？ （2） 公司11月購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)設(shè)備價(jià)值15萬(wàn)元，該設(shè)備什么時(shí)候開(kāi)始做折舊？假設(shè)殘值率1%，使用10年，用直線(xiàn)法計(jì)算，如何做分錄？ （3） 公司借入100萬(wàn)貸款，為一臺(tái)設(shè)備作大修，年利率6%，借款期限為2年，大修將于1年內(nèi)完成，該利息如何處理？ （4） 公司處理報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊40000元，設(shè)備處理發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用2000元，以現(xiàn)金支付，處理設(shè)備收入8000元，銀行收訖。如何做相關(guān)賬務(wù)處理？

5.10日鍋爐安裝完畢，該鍋爐預(yù)計(jì)使用10年 6.12日盤(pán)盈一個(gè)不銹鋼舊罐賬面單價(jià)為9000元，該不銹鋼舊罐4成新賬面結(jié)存兩臺(tái)，實(shí)存三臺(tái) 7.盤(pán)虧一臺(tái)冷風(fēng)機(jī)，賬面原值3萬(wàn)元，已提折舊18,000元，賬面2臺(tái)，實(shí)存1臺(tái)，原因待查 8.15日采用發(fā)電工程方式建造一個(gè)車(chē)間，按照合同規(guī)定預(yù)付工程價(jià)款50萬(wàn)元，以銀行存款支付 9.18日結(jié)算工程總價(jià)款90萬(wàn)元，以銀行存款補(bǔ)付工程款 10.20車(chē)間竣工交使用 11.21日設(shè)備科《設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)單》申請(qǐng)報(bào)廢一臺(tái)空壓機(jī)，該空壓機(jī)已損壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值，該空壓機(jī)原值為4800元已提折舊2812元，預(yù)計(jì)使用年限5年，已使用三年，主管部門(mén)同意轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理批準(zhǔn)報(bào)廢 這幾筆業(yè)務(wù)題的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部,如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢？

20:29<問(wèn)答詳情請(qǐng)問(wèn)企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-1419:32-已展示全部，如還有疑問(wèn)，請(qǐng)點(diǎn)擊加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問(wèn)，我在問(wèn)如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問(wèn)，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢5這是全部資料，請(qǐng)老師賜教？