針對1.2項問題，這種情況小規(guī)模企業(yè)是不是當期調(diào)整，如何向解釋說明或提供依據(jù)，可以申請在當期進行調(diào)整而不用往年調(diào)增？

兩個1.2是哪一個呢？你看看

你提到，1.2 主管部門有可能會要求企業(yè)對過往年度納稅進行調(diào)增

如果主管部門要求企業(yè)對過往年度納稅進行調(diào)增，小規(guī)模企業(yè)通常需要按照相關規(guī)定進行處理。一般來說，是不能直接在當期進行調(diào)整而不用往年調(diào)增的。 納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的，企業(yè)需要按照稅法對利潤所得進行調(diào)整。主管部門進行納稅調(diào)整通常有其依據(jù)和相關法規(guī)支持。 然而，如果企業(yè)認為存在特殊情況或對調(diào)整有異議，可以向主管部門提供相關的證據(jù)和解釋說明。例如，如果是因為對某些稅收政策的理解存在差異，企業(yè)可以提供相關政策文件以及自身業(yè)務情況的詳細說明，以證明之前的納稅申報是符合當時的理解和規(guī)定的。 或者，如果有新的證據(jù)或信息表明之前的納稅情況確實存在錯誤或遺漏，且這種錯誤或遺漏并非企業(yè)故意造成的，企業(yè)可以及時與主管部門溝通，并提供相應的證據(jù)材料，請求在當期進行合理的調(diào)整。 但最終是否能夠在當期進行調(diào)整，還是要依據(jù)主管部門的審查和決策。在與主管部門溝通時，應保持積極配合的態(tài)度，并按照其要求提供準確、完整的資料和說明。

，另外2：日常經(jīng)營活動工資薪金違規(guī)扣除疑點、 1: 一般這種情況主要原因是什么？我們了解一下發(fā)現(xiàn)是不是存在事宜 1.1：現(xiàn)有人員較少，人員薪酬占總薪酬超過90%，研發(fā)費用占比過高？（有個說法是超過80%以上預警疑點）， （法人）是管理兼研發(fā)人員、主要工作是研發(fā)，其基本工資部分全部計入研發(fā)費用，管理績效按提成，因績效沒達到?jīng)]有發(fā)放，這樣說明可以是否可以？ 1.2：如果個別時間...延遲未發(fā)放工資（過了匯算清繳期）、后期通過現(xiàn)金發(fā)放會容許稅前扣除嗎？ 1.3： 公司兼職研發(fā)人員、公司每個月支付勞務費（申報個稅）、但對方未開具發(fā)票給公司。 主要分兩次發(fā)放（低于500元），這個是否符合研發(fā)費用扣除要

1.這種情況可能的主要原因包括：將非直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金計入了直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金，導致研發(fā)費用加計扣除金額虛增；未按照規(guī)定合理分配直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的相關費用；對研發(fā)費用的核算和歸集不準確，可能存在超范圍列支或不符合規(guī)定的扣除等問題。 2.法人是管理兼研發(fā)人員，其基本工資部分全部計入研發(fā)費用，管理績效按提成但因未達到績效目標而未發(fā)放，這種說明具有一定的合理性。然而，需要注意的是，直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。對于個別時間延遲未發(fā)放工資（過了匯算清繳期），后期通過現(xiàn)金發(fā)放是否容許稅前扣除，需要根據(jù)具體情況來判斷。如果企業(yè)能夠提供充分的證據(jù)證明該工資確實是屬于應支付給員工的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理支出，并且在稅務上進行了正確的處理，可能會被容許稅前扣除。但如果沒有合理的證據(jù)支持或不符合稅務規(guī)定，可能無法稅前扣除。公司兼職研發(fā)人員每月支付勞務費并申報個稅，但對方未開具發(fā)票給公司，且分兩次發(fā)放低于500元，這種情況不完全符合研發(fā)費用扣除要求。雖然每次發(fā)放金額低于500元可以無需發(fā)票，但企業(yè)仍需取得其他合規(guī)的憑證來證明該項支出的真實性和合理性，例如收款憑證、勞務合同等。同時，還需注意按照規(guī)定準確歸集和核算研發(fā)費用，將兼職研發(fā)人員的勞務費用合理分配到研發(fā)費用中。 企業(yè)在處理研發(fā)費用和工資薪金相關問題時，應嚴格按照稅收法規(guī)和相關政策的要求進行核算和扣除，確保費用的歸集準確、合理，并保留好相關的證據(jù)和憑證，以應對可能的稅務核查。如有不確定的情況，建議及時咨詢稅務專業(yè)人士或當?shù)囟悇諜C關。 另外，根據(jù)《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號），相關規(guī)定如下： 人員人工費用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。接受勞務派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務派遣企業(yè)，且由勞務派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務費用。工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 其他相關費用指與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。

老師，就昨天問題1請教一下，按照小會計準則出現(xiàn)類似問題可在當前進行調(diào)整，但稅法是否有規(guī)定過往年度出現(xiàn)差錯，需要追溯當年進行納稅調(diào)整，這中間有差異，另外如果追溯當年，這個多計入研發(fā)費用也對收入入是否也同步同期進行調(diào)整，因主管部門只提不符合規(guī)定扣除成本，并沒提到對應收人，這邊需要主動提這個事情，提出這算新問題是否不太好，還是這個處理之后再進行主動調(diào)整？ 2、另外需要提交研發(fā)人員確認資料，這個資料具體是什么？