針對1.2項(xiàng)問題，這種情況小規(guī)模企業(yè)是不是當(dāng)期調(diào)整，如何向解釋說明或提供依據(jù)，可以申請?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行調(diào)整而不用往年調(diào)增？

兩個1.2是哪一個呢？你看看

你提到，1.2 主管部門有可能會要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增

如果主管部門要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增，小規(guī)模企業(yè)通常需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。一般來說，是不能直接在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整而不用往年調(diào)增的。 納稅調(diào)整是因?yàn)闀?jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，企業(yè)需要按照稅法對利潤所得進(jìn)行調(diào)整。主管部門進(jìn)行納稅調(diào)整通常有其依據(jù)和相關(guān)法規(guī)支持。 然而，如果企業(yè)認(rèn)為存在特殊情況或?qū)φ{(diào)整有異議，可以向主管部門提供相關(guān)的證據(jù)和解釋說明。例如，如果是因?yàn)閷δ承┒愂照叩睦斫獯嬖诓町?，企業(yè)可以提供相關(guān)政策文件以及自身業(yè)務(wù)情況的詳細(xì)說明，以證明之前的納稅申報(bào)是符合當(dāng)時的理解和規(guī)定的。 或者，如果有新的證據(jù)或信息表明之前的納稅情況確實(shí)存在錯誤或遺漏，且這種錯誤或遺漏并非企業(yè)故意造成的，企業(yè)可以及時與主管部門溝通，并提供相應(yīng)的證據(jù)材料，請求在當(dāng)期進(jìn)行合理的調(diào)整。 但最終是否能夠在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，還是要依據(jù)主管部門的審查和決策。在與主管部門溝通時，應(yīng)保持積極配合的態(tài)度，并按照其要求提供準(zhǔn)確、完整的資料和說明。

，另外2：日常經(jīng)營活動工資薪金違規(guī)扣除疑點(diǎn)、 1: 一般這種情況主要原因是什么？我們了解一下發(fā)現(xiàn)是不是存在事宜 1.1：現(xiàn)有人員較少，人員薪酬占總薪酬超過90%，研發(fā)費(fèi)用占比過高？（有個說法是超過80%以上預(yù)警疑點(diǎn)）， （法人）是管理兼研發(fā)人員、主要工作是研發(fā)，其基本工資部分全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，管理績效按提成，因績效沒達(dá)到?jīng)]有發(fā)放，這樣說明可以是否可以？ 1.2：如果個別時間...延遲未發(fā)放工資（過了匯算清繳期）、后期通過現(xiàn)金發(fā)放會容許稅前扣除嗎？ 1.3： 公司兼職研發(fā)人員、公司每個月支付勞務(wù)費(fèi)（申報(bào)個稅）、但對方未開具發(fā)票給公司。 主要分兩次發(fā)放（低于500元），這個是否符合研發(fā)費(fèi)用扣除要

1.這種情況可能的主要原因包括：將非直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金計(jì)入了直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額虛增；未按照規(guī)定合理分配直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用；對研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集不準(zhǔn)確，可能存在超范圍列支或不符合規(guī)定的扣除等問題。 2.法人是管理兼研發(fā)人員，其基本工資部分全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，管理績效按提成但因未達(dá)到績效目標(biāo)而未發(fā)放，這種說明具有一定的合理性。然而，需要注意的是，直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。對于個別時間延遲未發(fā)放工資（過了匯算清繳期），后期通過現(xiàn)金發(fā)放是否容許稅前扣除，需要根據(jù)具體情況來判斷。如果企業(yè)能夠提供充分的證據(jù)證明該工資確實(shí)是屬于應(yīng)支付給員工的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，并且在稅務(wù)上進(jìn)行了正確的處理，可能會被容許稅前扣除。但如果沒有合理的證據(jù)支持或不符合稅務(wù)規(guī)定，可能無法稅前扣除。公司兼職研發(fā)人員每月支付勞務(wù)費(fèi)并申報(bào)個稅，但對方未開具發(fā)票給公司，且分兩次發(fā)放低于500元，這種情況不完全符合研發(fā)費(fèi)用扣除要求。雖然每次發(fā)放金額低于500元可以無需發(fā)票，但企業(yè)仍需取得其他合規(guī)的憑證來證明該項(xiàng)支出的真實(shí)性和合理性，例如收款憑證、勞務(wù)合同等。同時，還需注意按照規(guī)定準(zhǔn)確歸集和核算研發(fā)費(fèi)用，將兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用合理分配到研發(fā)費(fèi)用中。 企業(yè)在處理研發(fā)費(fèi)用和工資薪金相關(guān)問題時，應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和相關(guān)政策的要求進(jìn)行核算和扣除，確保費(fèi)用的歸集準(zhǔn)確、合理，并保留好相關(guān)的證據(jù)和憑證，以應(yīng)對可能的稅務(wù)核查。如有不確定的情況，建議及時咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號），相關(guān)規(guī)定如下： 人員人工費(fèi)用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 其他相關(guān)費(fèi)用指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

老師，就昨天問題1請教一下，按照小會計(jì)準(zhǔn)則出現(xiàn)類似問題可在當(dāng)前進(jìn)行調(diào)整，但稅法是否有規(guī)定過往年度出現(xiàn)差錯，需要追溯當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)整，這中間有差異，另外如果追溯當(dāng)年，這個多計(jì)入研發(fā)費(fèi)用也對收入入是否也同步同期進(jìn)行調(diào)整，因主管部門只提不符合規(guī)定扣除成本，并沒提到對應(yīng)收人，這邊需要主動提這個事情，提出這算新問題是否不太好，還是這個處理之后再進(jìn)行主動調(diào)整？ 2、另外需要提交研發(fā)人員確認(rèn)資料，這個資料具體是什么？