1.1 除了您已提到的簽訂委托合同、溝通記錄、開票憑據(jù)(復(fù)印件)外,可能還需要提供以下資料: 研發(fā)項目的成果報告或階段性成果報告。 資金支付憑證,如銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。 研發(fā)項目的預(yù)算和決算資料。 關(guān)于委托研發(fā)項目的詳細(xì)說明,包括研發(fā)內(nèi)容、目標(biāo)、技術(shù)路線等。 至于是否需要提供立項報告,取決于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。 1.2 小規(guī)模企業(yè)如果存在委托研發(fā)未取得成本費用合法憑證加計扣除疑點,主管部門有可能會要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增并補(bǔ)繳。為避免這種情況,企業(yè)應(yīng)盡可能在日常經(jīng)營中規(guī)范財務(wù)管理,及時獲取并保存合法有效的憑證。在發(fā)現(xiàn)問題后,積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,說明情況,并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求盡快補(bǔ)充完善相關(guān)資料。 1.3 小規(guī)模企業(yè)中,銷售方開具退票(負(fù)數(shù)),通??梢灾苯娱_具紅色退票,不一定需要采購方同意或返還抵扣聯(lián)。但具體操作還需遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和相關(guān)發(fā)票管理辦法。 對于第二個咨詢問題: 1.1 同上述回答。 1.2 主管部門有可能會要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增。為避免這種情況,企業(yè)應(yīng)確保在日常經(jīng)營中遵循稅務(wù)法規(guī),及時、準(zhǔn)確地記錄和申報納稅信息,并保存好相關(guān)的財務(wù)和稅務(wù)憑證。如果出現(xiàn)問題,應(yīng)主動與主管部門溝通,積極配合調(diào)查,并提供充分的證據(jù)證明企業(yè)的納稅行為合法合規(guī)。
小規(guī)模納稅人(實際個體戶)申報的時候發(fā)現(xiàn)第一季度是核定的,現(xiàn)在第二季度,實際第一季度開票幾千元,為什么核定后不是一直核定的?
d選項的意思是即使是發(fā)生在資本化前的專門借款輔助費用,也可以資本化。比如,1月發(fā)生專門借款1000,輔助費用10,但是2月才開始動工,那1月發(fā)生的10元輔助費用也可以資本化
老師,報銷單上單據(jù)和附件一共多少頁?報銷單本身這張也算上一頁嗎?還是說不用算?比如,有一張貨單和一張回執(zhí)單,就是2頁?還是說要加上報銷單本身,就是3頁?
這個題目題干為什么要強(qiáng)調(diào)一下“當(dāng)月的借款本金月初借入,月末歸還”
公司給個人以工資的形式發(fā)放工資,如果這個人不讓公司代扣代繳稅,那他也不自己到稅務(wù)局上繳個稅,公司后期會被稅務(wù)局追繳個稅嗎?如何處理比較好
你好老師,我公司的一個科研項目,科技局撥款15萬元,??顚S?,支付時借專項應(yīng)付款,貸銀行存款,最后專項應(yīng)付款沖減完了。剩余的支付款就是我公司自籌,自籌這一塊兒的分錄怎么?
您好老師,我發(fā)現(xiàn)去年的企業(yè)所得稅申報時當(dāng)時簡易申報公司人數(shù)自動升成的都沒改,跟個稅人數(shù)對不上這個影響大不,會不會被稅務(wù)局查呢
應(yīng)收賬款平均余額咋個算的???
老師 這道題是站在投資方還是被投資方說的啊?題目也沒有給
老師,出售長投時的應(yīng)收股利怎么處置?怎么做賬?
針對1.2項問題,這種情況小規(guī)模企業(yè)是不是當(dāng)期調(diào)整,如何向解釋說明或提供依據(jù),可以申請在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整而不用往年調(diào)增?
兩個1.2是哪一個呢?你看看
你提到,1.2 主管部門有可能會要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增
如果主管部門要求企業(yè)對過往年度納稅進(jìn)行調(diào)增,小規(guī)模企業(yè)通常需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。一般來說,是不能直接在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整而不用往年調(diào)增的。 納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的,企業(yè)需要按照稅法對利潤所得進(jìn)行調(diào)整。主管部門進(jìn)行納稅調(diào)整通常有其依據(jù)和相關(guān)法規(guī)支持。 然而,如果企業(yè)認(rèn)為存在特殊情況或?qū)φ{(diào)整有異議,可以向主管部門提供相關(guān)的證據(jù)和解釋說明。例如,如果是因為對某些稅收政策的理解存在差異,企業(yè)可以提供相關(guān)政策文件以及自身業(yè)務(wù)情況的詳細(xì)說明,以證明之前的納稅申報是符合當(dāng)時的理解和規(guī)定的。 或者,如果有新的證據(jù)或信息表明之前的納稅情況確實存在錯誤或遺漏,且這種錯誤或遺漏并非企業(yè)故意造成的,企業(yè)可以及時與主管部門溝通,并提供相應(yīng)的證據(jù)材料,請求在當(dāng)期進(jìn)行合理的調(diào)整。 但最終是否能夠在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整,還是要依據(jù)主管部門的審查和決策。在與主管部門溝通時,應(yīng)保持積極配合的態(tài)度,并按照其要求提供準(zhǔn)確、完整的資料和說明。
,另外2:日常經(jīng)營活動工資薪金違規(guī)扣除疑點、 1: 一般這種情況主要原因是什么?我們了解一下發(fā)現(xiàn)是不是存在事宜 1.1:現(xiàn)有人員較少,人員薪酬占總薪酬超過90%,研發(fā)費用占比過高?(有個說法是超過80%以上預(yù)警疑點), (法人)是管理兼研發(fā)人員、主要工作是研發(fā),其基本工資部分全部計入研發(fā)費用,管理績效按提成,因績效沒達(dá)到?jīng)]有發(fā)放,這樣說明可以是否可以? 1.2:如果個別時間...延遲未發(fā)放工資(過了匯算清繳期)、后期通過現(xiàn)金發(fā)放會容許稅前扣除嗎? 1.3: 公司兼職研發(fā)人員、公司每個月支付勞務(wù)費(申報個稅)、但對方未開具發(fā)票給公司。 主要分兩次發(fā)放(低于500元),這個是否符合研發(fā)費用扣除要
1.這種情況可能的主要原因包括:將非直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金計入了直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金,導(dǎo)致研發(fā)費用加計扣除金額虛增;未按照規(guī)定合理分配直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的相關(guān)費用;對研發(fā)費用的核算和歸集不準(zhǔn)確,可能存在超范圍列支或不符合規(guī)定的扣除等問題。 2.法人是管理兼研發(fā)人員,其基本工資部分全部計入研發(fā)費用,管理績效按提成但因未達(dá)到績效目標(biāo)而未發(fā)放,這種說明具有一定的合理性。然而,需要注意的是,直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的,企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄,并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配,未分配的不得加計扣除。對于個別時間延遲未發(fā)放工資(過了匯算清繳期),后期通過現(xiàn)金發(fā)放是否容許稅前扣除,需要根據(jù)具體情況來判斷。如果企業(yè)能夠提供充分的證據(jù)證明該工資確實是屬于應(yīng)支付給員工的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出,并且在稅務(wù)上進(jìn)行了正確的處理,可能會被容許稅前扣除。但如果沒有合理的證據(jù)支持或不符合稅務(wù)規(guī)定,可能無法稅前扣除。公司兼職研發(fā)人員每月支付勞務(wù)費并申報個稅,但對方未開具發(fā)票給公司,且分兩次發(fā)放低于500元,這種情況不完全符合研發(fā)費用扣除要求。雖然每次發(fā)放金額低于500元可以無需發(fā)票,但企業(yè)仍需取得其他合規(guī)的憑證來證明該項支出的真實性和合理性,例如收款憑證、勞務(wù)合同等。同時,還需注意按照規(guī)定準(zhǔn)確歸集和核算研發(fā)費用,將兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費用合理分配到研發(fā)費用中。 企業(yè)在處理研發(fā)費用和工資薪金相關(guān)問題時,應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和相關(guān)政策的要求進(jìn)行核算和扣除,確保費用的歸集準(zhǔn)確、合理,并保留好相關(guān)的證據(jù)和憑證,以應(yīng)對可能的稅務(wù)核查。如有不確定的情況,建議及時咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 另外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號),相關(guān)規(guī)定如下: 人員人工費用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議(合同)約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè),且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用,屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的,企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄,并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配,未分配的不得加計扣除。 其他相關(guān)費用指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費,職工福利費、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費。此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
老師,就昨天問題1請教一下,按照小會計準(zhǔn)則出現(xiàn)類似問題可在當(dāng)前進(jìn)行調(diào)整,但稅法是否有規(guī)定過往年度出現(xiàn)差錯,需要追溯當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)整,這中間有差異,另外如果追溯當(dāng)年,這個多計入研發(fā)費用也對收入入是否也同步同期進(jìn)行調(diào)整,因主管部門只提不符合規(guī)定扣除成本,并沒提到對應(yīng)收人,這邊需要主動提這個事情,提出這算新問題是否不太好,還是這個處理之后再進(jìn)行主動調(diào)整? 2、另外需要提交研發(fā)人員確認(rèn)資料,這個資料具體是什么?
1.稅法通常要求對于過往年度出現(xiàn)的差錯,如果影響到應(yīng)納稅所得額,需要追溯到當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)整。小企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法在這方面可能存在差異。 如果多計入的研發(fā)費用需要追溯調(diào)整,一般來說,如果這部分費用的調(diào)整與收入存在直接關(guān)聯(lián),應(yīng)當(dāng)同步對收入進(jìn)行調(diào)整。是否主動提出收入調(diào)整的問題,需要綜合考慮多方面因素。如果主管部門當(dāng)前只提及不符合規(guī)定扣除的成本而未提到收入,主動提出可能會顯示您的誠實和對合規(guī)的重視,但也可能引發(fā)更多的審查和工作。如果您對相關(guān)法規(guī)和政策有充分的了解,并且有足夠的證據(jù)支持收入的調(diào)整,那么主動提出并進(jìn)行調(diào)整是較為妥當(dāng)?shù)?。但如果情況較為復(fù)雜或不確定,也可以在等待主管部門進(jìn)一步的指示或要求后再作決定。 1.提交的研發(fā)人員確認(rèn)資料通常包括但不限于以下內(nèi)容:研發(fā)人員的勞動合同,以證明其與企業(yè)的雇傭關(guān)系。研發(fā)人員的崗位職責(zé)說明,明確其在研發(fā)項目中的具體工作和職責(zé)。研發(fā)人員的學(xué)歷、專業(yè)資質(zhì)證明,以證明其具備從事研發(fā)工作的能力和背景。研發(fā)人員參與項目的工作記錄、考勤記錄等,證實其實際參與了研發(fā)活動。研發(fā)人員的工資單、獎金發(fā)放記錄等,與研發(fā)活動相關(guān)的薪酬支付憑證。