境外某公司2018年初在中國設(shè)立代表機構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2018年底稅務(wù)機關(guān)進行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實，但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發(fā)生的裝修費用60萬元，支付樣品費和運費20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費支出，稅務(wù)機關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。這個題應(yīng)該怎么計算，謝謝老師？

業(yè)務(wù)1：某生產(chǎn)型企業(yè)2021年年應(yīng)納增值稅銷售額為960萬元，會計核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，不含稅購進成本500萬，增值率47.92%。假設(shè)購進成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)2：甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，財務(wù)核算規(guī)范。年不含稅銷售額為600萬元，不含稅購進成本為500萬，增值率為16.67%。假設(shè)購進成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票備注：小規(guī)模納稅人無論是工業(yè)還是商業(yè)，征收率都是3%，在增值率為23.08%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負相同。針對上述兩個企業(yè)的業(yè)務(wù)進行初步分析，請按要求回答問題：1、請確認上述兩個企業(yè)選擇的納稅人的身份是否合適，并說明理由。2、請對建議變更現(xiàn)有納稅人身份的企業(yè)進行籌劃方案設(shè)計和方案確認（必須說明策劃思路，以及計算過程）。

修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例沒有視同銷售的規(guī)定，個人無償借款給企業(yè)也不涉及個人所得稅。但修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例增加了反避稅條款，個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息。如果個人股東無償借款給其關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，存在被主管稅務(wù)機關(guān)納稅調(diào)整繳納個人所得稅的風(fēng)險。請問老師，員工無償借給公司的有上面文字的風(fēng)險嗎？

老師，我們是農(nóng)業(yè)無人機代理商，然后根據(jù)企業(yè)要求不能跨區(qū)銷售無人機，就是假如我們是A市，那就不能把無人機銷售給B市的客戶，但無人機的配件沒有限制。現(xiàn)在的問題是B市的客戶到我們公司購買無人機及配件，同時也有一個我們A市的客戶跑到B市買無人機及配件，無人機是同類型的，價格一樣，但購買的配件不一樣。因為都是預(yù)付款，后面才知道是對方的客戶，因此這兩個客戶都直接到相應(yīng)的代理商那里拿了無人機，那么這個款要互付否？不互付的話發(fā)票能直接開嗎?

老師，公司是農(nóng)用無人機代理商，銷售無人機及配件的同時還有維修業(yè)務(wù)，及無人機使用培訓(xùn)業(yè)務(wù)，打藥業(yè)務(wù)，現(xiàn)在稅務(wù)填報要求填寫成本核算方法，請問這個該怎么選？