練習(xí)3（直接法、間接法）甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營(yíng)情況如TT(1）取得手機(jī)銷(xiāo)售收人8000萬(wàn)元，提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收人100方元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。(2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3）接受乙公司投資，取得報(bào)資款2000市元。部分支出如下(1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。(2）為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)合計(jì)5萬(wàn)。(3）倉(cāng)庫(kù)漏水，存貨凈損米10萬(wàn)（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額潮(4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款00萬(wàn)元其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)周哪年利率10%，利息巴貫付。(5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。(7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。(8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元發(fā)生符合條件的廟告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元。(9）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶田某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算(1）應(yīng)納稅所得額（直接法）(2）利潤(rùn)總額(3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教您 第一個(gè)：因我接手前面的會(huì)計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬(wàn)的借方余額沒(méi)有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買(mǎi)的資產(chǎn)和裝修款沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無(wú)相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對(duì)方的錢(qián)掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對(duì)方的款了），我也想寫(xiě)個(gè)說(shuō)明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請(qǐng)問(wèn)老師有其他辦法嗎？

修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例沒(méi)有視同銷(xiāo)售的規(guī)定，個(gè)人無(wú)償借款給企業(yè)也不涉及個(gè)人所得稅。但修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例增加了反避稅條款，個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。如果個(gè)人股東無(wú)償借款給其關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，存在被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整繳納個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)老師，員工無(wú)償借給公司的有上面文字的風(fēng)險(xiǎn)嗎？

請(qǐng)問(wèn)，新開(kāi)公司的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)以前曾經(jīng)當(dāng)另一個(gè)公司的小股東時(shí)候的信息會(huì)彈出來(lái)，其公司已經(jīng)被大股東轉(zhuǎn)讓了，但是自然人登陸頁(yè)面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示：您已觸及多次/較高金額/疑點(diǎn)信息申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，如果是長(zhǎng)期從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)登記，自行領(lǐng)票開(kāi)具。 您本人應(yīng)確認(rèn)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票所涉及業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，依法繳納相關(guān)稅費(fèi)，不得違法申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收；有虛開(kāi)發(fā)票行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，并處50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法調(diào)整其納稅信用等級(jí)和加大監(jiān)督檢查力度。 請(qǐng)您妥善留存申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票相關(guān)的涉稅資料（包括但不限于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者其他證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)進(jìn)行查驗(yàn)。” 自己從來(lái)沒(méi)開(kāi)過(guò)，沒(méi)涉及過(guò)，請(qǐng)問(wèn)是什么情況