A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年3月31日資產(chǎn)負(fù)表部分項(xiàng)目余額如表所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目期末余額貨幣資金2136.55應(yīng)收票據(jù)200存貨563.55短期借款500資本公積3002021年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，外購(gòu)一批工程物資用于建設(shè)生產(chǎn)線，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，以上款項(xiàng)以銀行匯票存款支付。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。（2）15日，向甲公司銷售一批商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元，該批商品的成本為350萬(wàn)元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，甲公司向A公司開(kāi)具一張金額為452萬(wàn)元的銀行承兌匯票。（3）20日，以銀行存款歸還200萬(wàn)元借款，該筆借款于2018年4月21日借入。（4）23日，接受A公司以原材料投資，該批原材料公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款1200萬(wàn)元，增值稅稅額156萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議約定，A

【例題·多選題】2020年1月1日，A、B、C 三方共同投資設(shè)定了甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱 “甲公司”），A以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為投資（甲公司作為原材料管理和核算），該批產(chǎn)品的公允價(jià)值是500萬(wàn)元，賬面余額400萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為65萬(wàn)元，假定甲公司的實(shí)收資本總額為1 000萬(wàn)元，A公司在甲公司享有的份額為35%。甲公司為一般納稅人，適用增值稅率為13%；甲公司采用實(shí)際成本法核算存貨?；谏鲜鲑Y料，如下論斷中正確的有（ ）。 A. 甲公司認(rèn)可A公司的實(shí)收資本為350萬(wàn)元 B. 甲公司收到原材料的入賬成本為500萬(wàn)元 C. 甲公司接受A公司注資形成的資本溢價(jià)為215 萬(wàn)元 D. A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬成本為565萬(wàn)元

（二）A公司為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1日，A公司將一項(xiàng)專利權(quán)出租給乙公司，租期6個(gè)月，每月租金收入為2萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6％。已知該專利權(quán)的賬面原值為240萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用年限平均法計(jì)提攤銷。2.5日，收到上月暫估入庫(kù)的W商品的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為800萬(wàn)元，增值稅稅額為104萬(wàn)元。該增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證可以抵扣?？铐?xiàng)尚未支付。3.8日，向乙公司銷售W商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為700萬(wàn)元，增值稅稅額為91萬(wàn)元，尚未收到貨款。符合收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本為600萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬(wàn)元。4.15日，接受甲公司以一批原材料進(jìn)行的投資，該批材料的公允價(jià)值為600萬(wàn)元，并收到增值稅專用發(fā)票，注明稅額為78萬(wàn)元。根據(jù)投資協(xié)議約定，甲公司在A公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為480萬(wàn)元。要求：1.作出8月1日專利權(quán)出租的會(huì)計(jì)分錄。2.作出12月1日收到暫估入賬存貨的發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。3.作出12月8日向乙公司銷售W商品的會(huì)計(jì)分錄。4.作出4月1日A公司接受甲公司投資的會(huì)計(jì)分錄

13.(單選題)甲公司2018年的業(yè)務(wù)，經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)將接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、稅額3.2萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。下列關(guān)于接受捐贈(zèng)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)增23.2萬(wàn)元B.納稅調(diào)減23.2萬(wàn)元C.納稅調(diào)減20萬(wàn)元D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元