甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為483萬元，適用的所得稅稅率為 25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為10萬元，期末余額為17萬 元，無遞延所得稅負債，假定遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額均與所 得稅費用有關(guān)，則該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅為( )萬元。 A.120.75 B.127.75 C.115.5 D.122.5 這題為什么不減掉遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅負債為0 我的想法是483?25%+(0-(17-10)=113.75

請問下老師 12月31日，根據(jù)本季度利潤總額計算本月應(yīng)繳納所得稅額以及遞延所得稅費用，通過銀行存款預(yù)繳本季度企業(yè)所得稅。提示：資產(chǎn)負債表債務(wù)法 借：所得稅費用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 遞延所得稅資產(chǎn)　?。?60,200.00×25%）65,050.00貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　816,556.76貸：銀行存款——招商銀行　　　　　816,556.76 老師，這個題的所得稅費用應(yīng)該是816556.76，應(yīng)交企業(yè)所得稅為881606.76，遞延所得稅資產(chǎn)為65050，分錄應(yīng)為借:所得稅費用816556.76，借：遞延所得稅資產(chǎn)65050，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅881606.76 老師，這個題目是做錯了，還是我做錯了？ 我算的應(yīng)交企業(yè)所得稅是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得稅費用是3266227.05*0.25=816556.76，遞延所得稅資產(chǎn)為兩者之差額=6

2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進行相應(yīng)的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 要求計算甲公司2×18年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 所得稅費用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負債為什么要把期初的遞延負債還原成應(yīng)納稅暫時性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀