老師，匯算清繳填制A109010企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，里面的職工薪酬是不是跟A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整的數(shù)一樣啊？

2024-05-23 13:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-23 13:32

在填寫企業(yè)所得稅的匯算清繳報(bào)表時(shí)，A109010表（企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表）和A105050表（職工薪酬支出及納稅調(diào)整表）通常都是需要填報(bào)的。 A105050表是用來詳細(xì)列示企業(yè)在稅務(wù)年度內(nèi)發(fā)生的職工薪酬支出，并對(duì)此進(jìn)行納稅調(diào)整的表格。這張表中的數(shù)據(jù)包括了企業(yè)為員工支付的各種薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，以及依據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的各項(xiàng)福利費(fèi)用，還有可能需要調(diào)整的項(xiàng)目，如超出標(biāo)準(zhǔn)的部分等。而A109010表是用來匯總企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的所得和應(yīng)納稅額，并對(duì)各分支機(jī)構(gòu)之間所得稅的分配進(jìn)行調(diào)整的表格。這張表將包含從其他相關(guān)報(bào)表中匯總過來的數(shù)據(jù)，包括職工薪酬在內(nèi)的各項(xiàng)支出。在實(shí)際操作中，A109010表中關(guān)于職工薪酬的數(shù)據(jù)應(yīng)該與A105050表中經(jīng)過調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)相一致。這是因?yàn)锳105050表中調(diào)整后的職工薪酬支出數(shù)反映了企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的金額，而這些金額最終會(huì)影響到企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而需要在A109010表中進(jìn)行匯總和分配。因此，當(dāng)你在填寫A109010表時(shí)，確保其中的職工薪酬數(shù)據(jù)與A105050表中的數(shù)據(jù)保持一致是非常重要的。如果存在差異，需要進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，以確保整個(gè)企業(yè)所得稅的匯算清繳工作的準(zhǔn)確性。請(qǐng)注意，稅法規(guī)定和報(bào)表格式可能會(huì)隨著政策的變化而變化，因此在填寫相關(guān)稅務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)以最新的稅法和報(bào)表要求為準(zhǔn)，并在有疑問時(shí)咨詢專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)局官員。

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:38

填寫A105050時(shí)里面是包含企業(yè)承擔(dān)的社保部分的對(duì)不？，平時(shí)按季度填報(bào)的時(shí)候所得稅分配比例表里面里面的職工薪酬嗎，沒包含企業(yè)承擔(dān)部分的，這咋解釋啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:46

你好！平時(shí)填寫錯(cuò)了？可以更正申報(bào)

快賬用戶7011 追問 2024-05-23 13:47

正常季報(bào)的時(shí)候填報(bào)所得稅分配表，這里面的職工薪酬包括什么啊

齊紅老師解答 2024-05-23 13:53

你好！在填報(bào)企業(yè)所得稅的季報(bào)時(shí)，所得稅分配表中的職工薪酬通常包括以下幾個(gè)部分： 1. **基本工資**：?jiǎn)T工的基本月薪或年薪。 2. **獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼**：包括但不限于績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼等。 3. **社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)**：企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等費(fèi)用。 4. **住房公積金**：企業(yè)和員工按照規(guī)定比例繳納的住房公積金。 5. **福利費(fèi)**：企業(yè)為員工支付的福利費(fèi)用，如節(jié)日福利、旅游費(fèi)、體檢費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等。 6. **工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)**：企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定提取的費(fèi)用。 7. **非貨幣性福利**：如提供的員工宿舍、免費(fèi)餐飲、工作服等。 8. **辭退福利**：如遣散費(fèi)、一次性離職補(bǔ)償金等。 9. **股份支付**：如果企業(yè)通過股票期權(quán)或其他股權(quán)激勵(lì)方式支付給員工的薪酬。在填報(bào)所得稅分配表時(shí)，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，將上述各項(xiàng)職工薪酬進(jìn)行匯總，并據(jù)此計(jì)算可以稅前扣除的金額以及應(yīng)納稅所得額。不同國(guó)家和地區(qū)的稅法對(duì)于職工薪酬的界定和允許扣除的項(xiàng)目可能有所不同，因此在填報(bào)前應(yīng)仔細(xì)查閱當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，確保正確無誤。