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Q

商業(yè)企業(yè)庫存商品過期的損失，不屬于管理不善造成的非正常損失嗎？

2025-10-03 18:06
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-10-03 18:07

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-10-03 18:09

您好，商業(yè)企業(yè)庫存商品過期損失，通常情況下不算管理不善造成的非正常損失，而是算正常經(jīng)營損失，所以增值稅上已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅也能在稅前扣除，但前提是你得有證據(jù)證明自己盡力管理了，比如有完整的庫存記錄和促銷記錄；不過，如果是因為你管理明顯不到位，比如倉庫該冷藏的沒冷藏導(dǎo)致提前過期，或者采購了一堆賣不掉的東西，那就會被認(rèn)定為管理不善的非正常損失，這時已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額就要做轉(zhuǎn)出處理，比如商品成本10萬，對應(yīng)的進(jìn)項稅是1.3萬，轉(zhuǎn)出分錄就是借記待處理財產(chǎn)損溢113000貸記庫存商品100000貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）13000，最后這筆損失計入營業(yè)外支出，但企業(yè)所得稅前就不能扣了

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屬于，這就是屬于因為你們管理沒到位，導(dǎo)致他變爛了
2024-06-29
同學(xué) 這個是這樣 22000-3000得到
2022-10-28
該批毀損原材料造成的非正常損失凈額是（35860）=36000%2B22000*0.13-3000
2022-10-28
你好，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)為核算成本、費用、損失和其他支出而制作的原始會計憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 外部憑證是指從其他單位和個人取得的證明企業(yè)從事經(jīng)營活動和其他事項發(fā)生費用的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財務(wù)票據(jù)、完稅憑證、收據(jù)、分單等。 所以，作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括上面二類。
2023-04-24
您好，這部分存貨已經(jīng)不存在且沒有形成銷售，所以對應(yīng)進(jìn)項稅不抵扣
2022-05-07
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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