原來是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在是一般納稅人，我是做一張一模一樣的負(fù)數(shù)的分錄嗎？

您好！ 小規(guī)模納稅人和一般納稅僅僅影響的是稅率，其實(shí)在賬務(wù)上并沒有明顯差距，注意紅沖原分錄后 相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)科目要改為，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 而不是原來的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

那往年的發(fā)票，不用走未分配利潤科目嗎？

您好！ 您紅沖原來的分錄，同時(shí)記賬新分錄，就類似用新分錄減去原分錄，二者的差計(jì)入當(dāng)期損益即可，這種情形不需要追溯調(diào)整

老師不明白什么意思，能不能把我寫一下分錄，應(yīng)收賬款是4000，主營業(yè)務(wù)收入是3960.40，應(yīng)交增值稅是39.6，麻煩你幫我寫一下分錄

沖的發(fā)票也是按原來開的時(shí)候稅率1％，沖的

您好！ 您紅沖了發(fā)票后，還要重新開具嗎？

不重新開了

您好！ 那就不用重新寫新分錄了 直接紅沖 借 應(yīng)收賬款 -4000 ? ? 貸 主營業(yè)務(wù)收入 -3960.4 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -39.6 您也許會疑惑，為什么不通過未分配利潤進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)檫@個(gè)金額對于大多數(shù)公司而言并不重大，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則對于這類小額調(diào)整，且非財(cái)務(wù)過錯(cuò)的，是可以不追溯調(diào)整的，直接計(jì)入本期即可。

我們稅務(wù)局要我沖減當(dāng)年的收入，我把增值稅報(bào)表，跟企業(yè)所得稅年報(bào)都改到當(dāng)年去了

這樣的話，我這個(gè)分錄還能這樣寫嗎？

您好！ 這個(gè)其實(shí)并沒有什么必要進(jìn)行追溯，可以和稅務(wù)局溝通協(xié)調(diào)一下，理由就是不是前期差錯(cuò)，屬于正常期后事項(xiàng)，想要在本期調(diào)整，不再更改前期報(bào)表 如果溝通無果，對方強(qiáng)制要求的話，那就不能這么寫了 借 應(yīng)收賬款 -4000 ? ? 貸 以前年度損益調(diào)整 -3960.4 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -39.6 借 利潤分配-未分配利潤? 3564.36 ? ? ?盈余公積-法定盈余公積 396.04 ? ?貸? 以前年度損益調(diào)整 3960.4 同時(shí)再去該以往申報(bào)表

下面第二個(gè)分錄看不明天，盈余公積這個(gè)

您好！ 借 利潤分配-未分配利潤? 3564.36 ? ? ?盈余公積-法定盈余公積 396.04 ? ?貸? 以前年度損益調(diào)整 3960.4 盈余公積通常是根據(jù)當(dāng)年的本年利潤計(jì)提的，比例10%，如果要追溯調(diào)整，為保證比例配比，沖減未分配利潤時(shí)，也要同步?jīng)_減盈余公積

那我盈余公積每年都沒有計(jì)提的

您好！ 這個(gè)是需要 計(jì)提的同學(xué)，如果往年沒有計(jì)提，可以考慮本年進(jìn)行補(bǔ)計(jì)提

不計(jì)提會有什么問題嗎？

您好！ 第二百零三條 公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額，可以對公司處以二十萬元以下的罰款。 這是法條規(guī)定， 但是實(shí)務(wù)中通常都是被發(fā)現(xiàn)后責(zé)令補(bǔ)計(jì)提，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)還算是可控的

可是之前的會計(jì)有提過，但是也不知道提到了哪年，我改怎么查，怎么補(bǔ)提?

您好！ 盈余公積科目是個(gè)累計(jì)科目，您現(xiàn)在看到賬面盈余公積余額是多少就是計(jì)提了多少