啊芬姐，那個(gè)是這樣的，我們公司呢，就是說(shuō)是一九年轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人的，現(xiàn)在想要注銷，但是21年21年的時(shí)候呢，老板借過(guò)錢，但是比如說(shuō)借的錢，應(yīng)該是當(dāng)年的會(huì)計(jì)年度給他把它還回來(lái)，否則會(huì)涉及到個(gè)人所得稅吧。但是我們現(xiàn)在是二二年上半年了，282年上半年上半年的時(shí)候，現(xiàn)在我準(zhǔn)備做注銷，嗯，像他這種去年沒(méi)有還回來(lái)的話，這樣的話機(jī)。是不是收稅務(wù)如果查的話，就會(huì)涉及到20%的這種個(gè)稅問(wèn)題，有沒(méi)有補(bǔ)救辦法，比如說(shuō)簽一個(gè)借款合同，他可以是說(shuō)從去年的這會(huì)兒借到今年的，這會(huì)兒出多少的利息，利息的話就是相當(dāng)于確認(rèn)收入交一些稅，這樣能補(bǔ)救嗎？

這道題第二小問(wèn)。是稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。這個(gè)題目是他有特別提醒的，所以是這樣子處理，如果題目沒(méi)有提醒，是不是也是默認(rèn)這樣子的處理方式？這個(gè)情況是不是告訴我們公允價(jià)值變動(dòng)損益不影響別人所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)。 處置的時(shí)候才會(huì)影響。

假裝是生的企業(yè)所得稅稅率為百分之二十五預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異二零一九年一月一日甲公司的所得稅資產(chǎn)的年初余額為兩百萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債的年初余額為一百五十萬(wàn)元二零一九年度甲公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下資料一二零一九年十二月一日甲公司銀行存款兩百萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與建設(shè)基礎(chǔ)一至二零一九年十二月三十一日該股票投資的公允價(jià)值為二百八十八元根據(jù)稅法規(guī)定甲公司九鼎公司股票當(dāng)期的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得待轉(zhuǎn)讓時(shí)讓轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額就會(huì)轉(zhuǎn)讓等期的應(yīng)納稅所得額三分別編制甲公司2019年12月31對(duì)庫(kù)存的產(chǎn)品具體選擇、準(zhǔn)備及其所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄，473019年捐贈(zèng)支出所產(chǎn)生暫時(shí)性差異的金額，并判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，編寫會(huì)計(jì)分錄

請(qǐng)問(wèn)老師，問(wèn)題一：盈余公積計(jì)提數(shù)額高于注冊(cè)資金的50％，（注冊(cè)資金500萬(wàn)，盈余公積450萬(wàn)，盈余公積是補(bǔ)提了好多年的，其實(shí)盈余公積也是公司的凈利潤(rùn)，計(jì)提過(guò)多會(huì)被認(rèn)為是轉(zhuǎn)移未分配利潤(rùn)，少繳納個(gè)人所得稅嗎？）有風(fēng)險(xiǎn)嗎？怎么調(diào)整比較好？問(wèn)題二：如果當(dāng)年有虧損，盈余公積也有余額，必須用盈余公積彌補(bǔ)虧損嗎？問(wèn)題三：盈余公積可以一直掛賬嗎？問(wèn)題四：公司欠股東的600萬(wàn)不還了，因?yàn)槌^(guò)注冊(cè)資本，所以轉(zhuǎn)為資本公積，資本公積這600萬(wàn)可以一直掛賬嗎？資本公積唯一的用途就是轉(zhuǎn)為資本是嗎？

這個(gè)題目的第二小問(wèn)，預(yù)計(jì)未來(lái)五年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)合計(jì)為600萬(wàn)，他的意思是，如果未來(lái)預(yù)計(jì)有足夠的應(yīng)納稅所得額，那就全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果不足的話，比如像第二題是600的話，那就只確認(rèn)600，這一部分的，但是未來(lái)是會(huì)變化的吧，那這種情況是要補(bǔ)提或者是轉(zhuǎn)回是嗎？