遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)嗎

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費(fèi)用。為所得稅費(fèi)用的二級科目。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

    所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

  貸：遞延所得稅負(fù)債

 什么是確認(rèn)遞延所得稅？以及遞延所得稅資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)回？

遞延所得稅(Deferred Income Tax ):具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.由于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅.即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn).

通俗的講,就是會計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)回？

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負(fù)債

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)嗎？遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)