甲公司所得稅稅率為25%稅變未能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，2018年1月1日公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為0?？紤]企業(yè)所得稅外費(fèi)及其素性金融資產(chǎn)”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目)請根據(jù)甲公司投資情況，編寫會計(jì)分錄。【實(shí)訓(xùn)材料】該公司相關(guān)投資情況如下:(1)2018年10月10日，甲公司以銀行存款600萬元購人乙公司股票200萬股，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始人賬金額一致。(2)2018年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允價(jià)值為660萬元。(3)甲公司2018年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動損益不計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)人轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。(4)2019年3月20日，乙公司宣告每股分派現(xiàn)金股利0.3元，2019年3月27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行。2019年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允價(jià)值為660萬元。(5)2019

資料一：2×19年2月1日，甲公司以銀行存款200萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為280萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司持有的乙公司股票當(dāng)期的公允價(jià)值變動不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。請問資料一的80*25％為什么遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額而不是應(yīng)有余額呢

用公司話用的個(gè)北所得稅稅室為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項(xiàng)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為委。會計(jì)處理來用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)星且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

用公司話用的個(gè)北所得稅稅室為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項(xiàng)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為委。會計(jì)處理來用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)星且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

甲上市公司(以下簡稱“甲公司"于2022年1月成立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。該公司2022年利潤總額為6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：資料一：2×22年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元，計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金稅前不得扣除，發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。資料二：2×22年6月1日，甲公司預(yù)提M產(chǎn)品售后保修費(fèi)400萬元，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際售后服務(wù)支出。稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。資料三：2×22年8月1日，甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。2×22年12月31日，該股票投資的公允價(jià)值為4100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司持有的乙公司股票當(dāng)期的公允價(jià)值變動不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。請問會計(jì)分錄怎么寫