老師例題 5 ? 多選題】 某公司經(jīng)營一家健身俱樂部，適用增值稅稅率為6% 。2019 年1 月 1 日，與客戶簽訂合同，并收取客戶會員費6000 元（不含稅）?？蛻艨稍谖磥?2 個月內(nèi)享受健身服務(wù)，且沒有次數(shù)限制。不考慮其他因素，下列各項中，該公司相關(guān)會計處理表述正確的有（ ）。（ 2020 年· 2 分）A ． 1月 1日收到會費確認合同負債 6000元 B ． 1月 1日收到會費確認預(yù)計負債 6000元 C ． 1月 31日確認主營業(yè)務(wù)收入的金額為530 元 D ． 1月 31日確認主營業(yè)務(wù)收入的金額為 500元 【答案】 AD 老師，這里為什么選D呢，D分分錄是怎樣

老師，請問這道題怎么做 李某是中國居民，2021年全年取得的各項所得如下： （1）1-12月每月工資薪金收入20000元，每月按規(guī)定繳付的社會保險費和住房公積金為3000元，“專項附加扣除”信息為：子女教育1000元、住房貸款利息1000元、贍養(yǎng)老人支出分攤1000元。 （2）2月從A單位取得勞務(wù)報酬收入3000元。 （3）12月取得年終獎30000元（李某選擇單獨計算納稅）。 要求：計算李某2021年全年應(yīng)納的個人所得稅。 個人所得稅稅率表 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得 稅率 速算扣除數(shù) 1 36000元以下的部分 3% 0 2 36000-144000的部分 10% 2520 3 144000-300000的部分 20% 16920 … … … …

根據(jù)財稅〔2018〕164號《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎計稅方法中選擇，而兩種方法的計算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36000元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36001萬元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

老師您好，請問（選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。）這樣操作后是不是還要將每月計算的應(yīng)納稅額（包含年終獎/12）減去之前每月繳納的個稅稅額、然后再匯總12個月，算出年終獎應(yīng)交個稅稅額？另外一個問題是：如果不采用年終獎單獨計稅，那怎樣計算包含年終獎的個稅？

請問老師，這個sumif函數(shù)第三個參數(shù)選取為什么選后面1-12月，跟單獨選合計那列，求和出來不一樣呢，