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一、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出的稅前扣除關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出的扣除需要滿足一定的條件：債資比例限制：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例，金融企業(yè)為 5:1，其他企業(yè)為 2:1。超過規(guī)定比例的借款利息支出，不得在稅前扣除。利率限制：借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。扣除計(jì)算方法：首先確定關(guān)聯(lián)企業(yè)間的債資比例是否符合規(guī)定。如果符合，再判斷借款利率是否超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。若借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，且債資比例符合規(guī)定，則按照實(shí)際支付的利息支出在稅前扣除。若借款利率超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，應(yīng)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出在稅前扣除；若債資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超過部分對應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。二、購貨發(fā)票因供應(yīng)商成非正常戶需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及后續(xù)處理當(dāng)稅務(wù)局要求發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)：借：原材料 / 庫存商品等（按發(fā)票上的貨物成本金額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等（發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額）待對方成為正常戶又轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：原材料 / 庫存商品等（按轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額占貨物成本的比例計(jì)算的金額）

2024-11-06

快賬用戶6294 追問 2024-04-10 15:56

沒有庫存商品啊增加啊，是ERP系統(tǒng)也不能隨便增加庫存

齊紅老師解答 2024-04-10 15:56

那你原來借方用哪個(gè)科目？現(xiàn)在轉(zhuǎn)出還是轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目？

快賬用戶6294 追問 2024-04-10 15:58

原來就是借庫存，現(xiàn)在強(qiáng)制讓轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在不能動(dòng)庫存還有什么辦法呢

齊紅老師解答 2024-04-10 16:01

這個(gè)轉(zhuǎn)到庫存商品這個(gè)是正確的。

要是已經(jīng)銷售了，轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本也行。

快賬用戶6294 追問 2024-04-10 16:07

貨物都消耗了，那就直接借成本？貸進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？