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沖減收入若該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 萬 ÷（1 %2B 適用稅率）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 100 萬 ÷（1 %2B 適用稅率）× 適用稅率貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 100 萬若該項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 萬 ÷（1 %2B 征收率）應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅 100 萬 ÷（1 %2B 征收率）× 征收率貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 100 萬調(diào)整成本假設(shè)該項(xiàng)目已結(jié)轉(zhuǎn)的成本中，與審減工程款對(duì)應(yīng)的成本為 60 萬，會(huì)計(jì)分錄為：借：工程施工 —— 合同成本 -60 萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -60 萬退回款項(xiàng) 實(shí)際將審減的工程款 100 萬退回給甲方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款 —— 甲方 100 萬貸：銀行存款 100 萬調(diào)整企業(yè)所得稅若審減發(fā)生在企業(yè)所得稅匯算清繳前，直接調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額。假設(shè)審減前企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 500 萬，審減后應(yīng)納稅所得額變?yōu)?400 萬（假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)），企業(yè)所得稅稅率為 25%，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 25 萬貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 25 萬若審減發(fā)生在企業(yè)所得稅匯算清繳后，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整本年度的應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費(fèi)用 25 萬貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 25 萬調(diào)整完成后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目。若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為借方余額，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整若為貸方余額，則做相反分錄。

2025-01-07

快賬用戶2041 追問 2024-03-28 17:22

當(dāng)時(shí)是免稅的，現(xiàn)在紅沖稅費(fèi)1%，而且對(duì)方?jīng)]有給回原來的票

齊紅老師解答 2024-03-28 17:22

你好，現(xiàn)在紅沖也是免稅的，稅率借銀行存款負(fù)數(shù)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)。

快賬用戶2041 追問 2024-03-28 17:24

對(duì)方不退回原來的票分錄怎么做呢

齊紅老師解答 2024-03-28 17:25

去稅務(wù)局報(bào)備發(fā)票丟失，你之前該怎么做？還是做收入，之前已經(jīng)做了借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不是嗎？再開負(fù)數(shù)發(fā)票，做我上面的負(fù)數(shù)。

快賬用戶2041 追問 2024-03-28 17:30

也就是說這筆必須是先做紅沖后，再做退款分錄，不能做短款處理對(duì)嗎

齊紅老師解答 2024-03-28 17:31