請(qǐng)問去年工資沒有計(jì)提直接發(fā)放的，做 借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款，導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬出現(xiàn)負(fù)數(shù)掛賬 現(xiàn)在把它調(diào)整過來， 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)付職工薪酬 之后還需要做其他分錄嗎？

老師你好，麻煩問下21年有兩個(gè)月工資多計(jì)提了31400元，我在今年調(diào)整這個(gè)差額時(shí)，分錄借應(yīng)付職工薪酬31400（負(fù)數(shù)）貸以前年度損益調(diào)整31400 （負(fù)數(shù)）借以前年度損益調(diào)整31400（負(fù)數(shù)）貸利潤分配-未分配利潤31400（負(fù)數(shù)）；發(fā)放工資是通過現(xiàn)金發(fā)放的，我是不是還是調(diào)整下發(fā)放的應(yīng)付職工薪酬，借以前年度損益調(diào)整31400（負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付職工薪酬31400（負(fù)數(shù)）借利潤分配-未分配利潤31400（負(fù)數(shù)）貸以前年度損益調(diào)整31400（負(fù)數(shù)）

以前粘年度計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬，現(xiàn)在不發(fā)放了，是通過以前年度損益去調(diào)整嗎

所得稅匯算清繳后要調(diào)整2022年多計(jì)提的獎(jiǎng)金，借應(yīng)付職工薪酬薪酬，貸以前年度損益調(diào)整。我用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，請(qǐng)問老師要還可以記入什么科目？

老師:去年員工的獎(jiǎng)金沒有計(jì)提，但是今年又發(fā)放了，用以前年度損益調(diào)整科目，還需通過應(yīng)付職工薪酬來核算嗎？