同學(xué)您好！ 子公司將固定資產(chǎn)銷售給母公司，在合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵消內(nèi)部交易。抵消分錄應(yīng)包括：抵消固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊，確認(rèn)母公司的固定資產(chǎn)凈值；抵消子公司對(duì)母公司的銷售收入和母公司的購進(jìn)成本，確保合并報(bào)表中資產(chǎn)和負(fù)債的準(zhǔn)確反映。

同學(xué)你好 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn)（收入-成本） 同時(shí)： 借：累計(jì)折舊 （收入-成本）/折舊年限 貸：管理費(fèi)用等。 是體現(xiàn)為固定資產(chǎn)，只是要結(jié)合上述調(diào)整。

你好 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)

您好，母子公司都是作為固定資產(chǎn)的話好調(diào)整的，用凈值賣出不用抵銷了，抬高價(jià)格抵銷固定資產(chǎn)和未分配利潤

一、確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 1.母公司（出租方）通常的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款或應(yīng)收賬款（租金收入）貸：租賃收入等確認(rèn)租賃收入，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)（如有）等。 2.子公司（承租方）的會(huì)計(jì)處理：借：使用權(quán)資產(chǎn)租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：租賃負(fù)債——租賃付款額確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債（如果符合新租賃準(zhǔn)則下的確認(rèn)條件）。 二、合并抵消分錄 1.抵消固定資產(chǎn)和使用權(quán)資產(chǎn)：貸：使用權(quán)資產(chǎn)（子公司賬面價(jià)值）借：固定資產(chǎn)（母公司原賬面價(jià)值） 2.抵消租賃收入和租賃費(fèi)用（假設(shè)子公司將租賃費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目）：貸：租賃費(fèi)用（子公司確認(rèn)的對(duì)應(yīng)成本或費(fèi)用）借：租賃收入（母公司確認(rèn)的租賃收入） 3.抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益（如果固定資產(chǎn)出租存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益）：貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 20假設(shè)存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤，如固定資產(chǎn)原價(jià) 100，出租給子公司按 120 確認(rèn)租賃收入等，未實(shí)現(xiàn)利潤 20。借：營業(yè)外收入（或資產(chǎn)處置收益等，根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和原處置方式確定） 20 4.抵消租賃負(fù)債和對(duì)應(yīng)的債權(quán)債務(wù)：貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等，母公司對(duì)應(yīng)的債權(quán)科目）借：租賃負(fù)債——租賃付款額（子公司租賃負(fù)債余額）