郭老師好，關(guān)于增值稅減免稅款的做賬問題，看看我的理解對(duì)否？ 1.公司直接免增值稅的，無論是小規(guī)模還是一般納稅人 采購(gòu)時(shí)： 借：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)） 貸：銀行存款 銷售時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2.公司不免增值稅的，但銷售收入月度小于10萬，季度小于30萬 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他收益-減免稅款 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款

你好，具體的是什么業(yè)務(wù)？減免季度300,000嗎？

郭老師，我說的是增值稅減免，收入月度不超過10萬，季度不超過30萬，不是免增值稅嗎？上面做賬對(duì)不對(duì)？

銷售時(shí)的分錄不對(duì)，借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅 其他的對(duì)的

郭老師，您說的銷售時(shí)的分錄不對(duì)，比如我醫(yī)院是免增值稅的小規(guī)模納稅人，銷售時(shí)分錄對(duì)嗎？ 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

那他就不用給我單獨(dú)的減免的增值稅了 借銀行貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 不做應(yīng)交稅費(fèi) 也沒有應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)了

郭老師，能否告我一下正規(guī)的分錄應(yīng)該如何做？我這樣做對(duì)不對(duì)呢？

借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，只要是免稅的稅率或是零稅率的，都是做這個(gè)

郭老師，那如果我醫(yī)院是一般納稅人的話，還是一樣做賬嗎？ 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

醫(yī)療服務(wù)免增值稅的，不管是一般納稅人還是小規(guī)模都是這么做。

嗯嗯謝謝老師明白了 郭老師，您幫我看看，這個(gè)表格的數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)，是不是就應(yīng)該這樣核對(duì)呢？

對(duì)的 就是這么做的

郭老師，像上圖這種情況，即便有差額也是在當(dāng)年對(duì)吧，到了第二年如果沒有調(diào)整項(xiàng)的話就不再有差額了對(duì)吧？比如2022年做過以前年度損益調(diào)整，這個(gè)差額只出現(xiàn)在2022年，到了2023年這個(gè)差額就沒有了對(duì)吧？也就是說不是一直跟隨年度走的對(duì)吧？

對(duì)的 次年余額就對(duì)了

郭老師，采用售價(jià)金額法做賬，在填寫資產(chǎn)負(fù)債表的存貨時(shí)，用藥品金額-藥品進(jìn)銷差價(jià)的金額填列對(duì)吧？

你好按售價(jià)填寫的 他用商品進(jìn)銷差價(jià)來做

郭老師早，售價(jià)金額法的分錄應(yīng)該怎么做呢，請(qǐng)告知一下，謝謝